Dubbele belasting op pensioenen: actuele ontwikkelingen

Dubbele belasting op pensioenen: actuele ontwikkelingen

Dubbele belasting op pensioenen is een controversieel onderwerp in Duitsland en heeft al tot aanzienlijke juridische veranderingen geleid. In 2002 moest de belastingheffing op pensioenen worden herzien als gevolg van een uitspraak van het Federale Constitutionele Hof, omdat werd vastgesteld dat er sprake was van een dreigende ongrondwettigheid als gevolg van dubbele belastingheffing op pensioenen. Vóór deze uitspraak werden pensioenen belast volgens de inkomensdelingsmethode, maar dit werd als oneerlijk en onhoudbaar beschouwd. Het probleem van dubbele belastingheffing vloeit voort uit de gedeeltelijke belastingheffing op pensioeninkomsten vóór de introductie van stroomafwaartse belastingheffing.

Sinds 2023 zijn er belangrijke veranderingen doorgevoerd om dubbele belastingheffing te voorkomen. Een belangrijke maatregel was de afschaffing van de procentuele limiet op de bijzondere kostenaftrek voor kosten van pensioenvoorzieningen. Daarnaast is besloten om de verhoging van het belastbaar pensioenaandeel voor nieuwe gepensioneerden jaarlijks slechts met 0,5 procentpunt te verhogen. Deze maatregelen zijn bedoeld om dubbele belastingheffing te voorkomen en gepensioneerden belastingvermindering te bieden.

Volgens het Federaal Hof van Financiën lopen gepensioneerden die onlangs een pensioen hebben ontvangen, voorheen zelfstandigen zonder werkgeverssubsidies, alleenstaande senioren zonder overlevingspensioen en mannen vanwege hun statistische levensverwachting het grootste risico te worden getroffen door dubbele belastingheffing. Een andere geplande maatregel om dubbele belastingheffing te voorkomen is de invoering van een aanvullende gestandaardiseerde pensioenuitkering, die bedoeld is om gepensioneerden vrij te stellen van belastingheffing.

Deskundigen en de Vereniging van Belastingbetalers zijn kritisch over de eerdere maatregelen om dubbele belastingheffing te voorkomen en roepen op tot aanvullende wetgevende maatregelen. Verdere verlichting voor gepensioneerden wordt momenteel besproken in de Bondsdag om dubbele belasting effectief te voorkomen. Gepensioneerden moeten daarom hun belastingaanslagen bewaren, zodat zij eventuele claims kunnen doen gelden en kunnen pleiten voor een eerlijke belastingheffing op hun pensioenen.