Podwójne opodatkowanie emerytur: bieżąca sytuacja

Podwójne opodatkowanie emerytur: bieżąca sytuacja

Podwójne opodatkowanie emerytur jest w Niemczech tematem kontrowersyjnym i doprowadziło już do znaczących zmian prawnych. W 2002 r. konieczna była rewizja opodatkowania emerytur w związku z orzeczeniem Federalnego Trybunału Konstytucyjnego, w którym stwierdzono grożącą niekonstytucyjność związaną z podwójnym opodatkowaniem emerytur. Przed wydaniem tego orzeczenia emerytury były opodatkowane według metody podziału dochodów, jednak uznawano to za niesprawiedliwe i niezrównoważone. Problem podwójnego opodatkowania wynika z częściowego opodatkowania dochodów emerytalnych przed wprowadzeniem opodatkowania niższego szczebla.

Od 2023 r. wprowadzono istotne zmiany mające na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania. Kluczowym działaniem było zniesienie procentowego limitu odliczenia kosztów specjalnych z tytułu świadczeń emerytalnych. Ponadto zdecydowano o podwyższeniu podwyżki podlegającej opodatkowaniu składki emerytalnej dla nowych emerytów i rencistów jedynie o 0,5 punktu procentowego rocznie. Działania te mają na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania i zapewnienie emerytom ulg podatkowych.

Według Federalnego Trybunału Finansowego emeryci, którzy niedawno otrzymali emeryturę, osoby prowadzące wcześniej działalność na własny rachunek bez dotacji pracodawcy, samotni seniorzy nieposiadający renty rodzinnej oraz mężczyźni ze względu na statystyczną średnią długość życia są najbardziej narażeni na podwójne opodatkowanie. Kolejnym planowanym działaniem mającym na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania jest wprowadzenie dodatkowej standaryzowanej odprawy emerytalnej, która ma zwolnić emerytów z opodatkowania.

Eksperci i Stowarzyszenie Podatników krytycznie odnoszą się do wcześniejszych środków mających na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania i wzywają do wprowadzenia dodatkowych środków legislacyjnych. W Bundestagu trwają obecnie dyskusje nad dalszymi ulgami dla emerytów, które mają skutecznie zapobiegać podwójnemu opodatkowaniu. Emeryci powinni zatem zachować swoje obliczenia podatkowe, aby móc dochodzić ewentualnych roszczeń i opowiadać się za sprawiedliwym opodatkowaniem swoich emerytur.