ETF daň od roku 2024: Co je zálohový paušál a jak se počítá?

ETF daň od roku 2024: Co je zálohový paušál a jak se počítá?

Podle zprávy od www.br.de, investoři ETF v Německu se musí připravit na daňové změny od roku 2024. Výrazné dopady pak má mít takzvaný zálohový paušál, který slouží jako vyměřovací základ pro daň z kapitálových výnosů u ETF.

Zálohový paušál byl zaveden v roce 2018 s cílem reagovat na daňové zisky z ETF v portfoliu, i když ještě nebyly realizovány. Příklad výpočtu ukazuje, že investoři možná budou muset od roku 2024 platit zálohovou paušální sazbu. Za předpokladu zvýšení hodnoty z 10 000 eur na 10 700 eur a rozdělení zisku 100 eur je zálohová paušální sazba vypočítána na 78,50 eur pro čistě akciové ETF, přičemž se použije daňová sazba 26,38 procenta.

Zavedení zálohového paušálu má dopad i na zdanění při prodeji ETF. Zisky z prodeje podléhají 25procentní srážkové dani a případně další solidární přirážce.

Je důležité, aby investoři kontrolovali své příkazy k osvobození a případně je distribuovali mezi několik bank, aby mohli střadatele optimálně využít částku osvobození. Navíc musí investoři přiznat zálohovou paušální sazbu v daňovém přiznání, i když německé banky většinou provádějí výpočet automaticky a dávají pokyny k uvedení daně do daňového přiznání.

Celkově se investoři ETF budou muset od roku 2024 připravit na zvýšenou daňovou zátěž, která může mít dopad i na investiční rozhodování a chování.