Φόρος ETF από το 2024: Ποιος είναι ο κατ' αποκοπή συντελεστής προκαταβολής και πώς υπολογίζεται;

Φόρος ETF από το 2024: Ποιος είναι ο κατ' αποκοπή συντελεστής προκαταβολής και πώς υπολογίζεται;

Σύμφωνα με έκθεση του www.br.de, οι επενδυτές του ETF στη Γερμανία πρέπει να προετοιμαστούν για φορολογικές αλλαγές από το 2024. Ο λεγόμενος κατ' αποκοπή συντελεστής προκαταβολής, ο οποίος χρησιμεύει ως βάση αξιολόγησης για τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στα ETF, αναμένεται στη συνέχεια να έχει σημαντικές επιπτώσεις.

Το κατ' αποκοπήν συντελεστή προκαταβολής εισήχθη το 2018 προκειμένου να ανταποκριθεί στα φορολογικά κέρδη από τα ETF στο χαρτοφυλάκιο, ακόμη και αν δεν έχουν ακόμη πραγματοποιηθεί. Ένα παράδειγμα υπολογισμού δείχνει ότι οι επενδυτές μπορεί να χρειαστεί να πληρώσουν την προκαταβολή κατ' αποκοπή από το 2024 και μετά. Υποθέτοντας αύξηση της αξίας από 10.000 ευρώ σε 10.700 ευρώ και διανομή κερδών 100 ευρώ, η προκαταβολή κατ' αποκοπή υπολογίζεται σε 78,50 ευρώ για ETF καθαρής μετοχής, όπου εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής 26,38 τοις εκατό.

Η εισαγωγή του κατ' αποκοπήν επιτοκίου προκαταβολής έχει επίσης αντίκτυπο στη φορολογία κατά την πώληση ETF. Τα κέρδη από την πώληση υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου 25 τοις εκατό και ενδεχομένως σε πρόσθετη επιβάρυνση αλληλεγγύης.

Είναι σημαντικό για τους επενδυτές να ελέγχουν τις εντολές εξαίρεσης και ενδεχομένως να τις διανέμουν σε διάφορες τράπεζες, προκειμένου να κάνουν βέλτιστη χρήση του ποσού εξαίρεσης του αποταμιευτή. Επιπλέον, οι επενδυτές πρέπει να δηλώσουν την προκαταβολή κατ' αποκοπή στη δήλωση φόρου εισοδήματος, αν και οι γερμανικές τράπεζες συνήθως πραγματοποιούν τον υπολογισμό αυτόματα και παρέχουν οδηγίες για την εγγραφή του φόρου στη φορολογική δήλωση.

Συνολικά, οι επενδυτές του ETF θα πρέπει να προετοιμαστούν για αυξημένη φορολογική επιβάρυνση από το 2024, η οποία μπορεί επίσης να έχει αντίκτυπο στις επενδυτικές αποφάσεις και στη συμπεριφορά.