Imposta ETF dal 2024: cos'è l'anticipo forfettario e come viene calcolato?

Imposta ETF dal 2024: cos'è l'anticipo forfettario e come viene calcolato?

Secondo un rapporto di www.br.de, gli investitori in ETF in Germania devono prepararsi alle modifiche fiscali a partire dal 2024. Si prevede che la cosiddetta aliquota forfettaria anticipata, che funge da base imponibile per l'imposta sulle plusvalenze sugli ETF, avrà effetti significativi.

L’anticipo forfettario è stato introdotto nel 2018 per rispondere agli utili fiscali derivanti dagli ETF in portafoglio, anche se non ancora realizzati. Un esempio di calcolo mostra che a partire dal 2024 gli investitori potrebbero dover pagare l’importo forfettario anticipato. Supponendo un aumento di valore da 10.000 euro a 10.700 euro e una distribuzione dell'utile di 100 euro, per un ETF azionario puro l'anticipo forfettario viene calcolato a 78,50 euro, per cui viene applicata l'aliquota fiscale del 26,38%.

L’introduzione dell’importo forfettario anticipato ha ripercussioni anche sulla tassazione della vendita di ETF. Gli utili derivanti dalla vendita sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 25% ed eventualmente a un ulteriore contributo di solidarietà.

È importante che gli investitori controllino i loro ordini di esenzione ed eventualmente li distribuiscano su più banche per utilizzare in modo ottimale l'importo dell'esenzione del risparmiatore. Inoltre, gli investitori devono dichiarare l'importo forfettario anticipato nella dichiarazione dei redditi, anche se le banche tedesche di solito effettuano il calcolo automaticamente e forniscono istruzioni per la registrazione dell'imposta nella dichiarazione dei redditi.

Nel complesso, gli investitori in ETF dovranno prepararsi a un aumento del carico fiscale a partire dal 2024, che potrebbe avere un impatto anche sulle decisioni e sui comportamenti di investimento.