ETF-belasting vanaf 2024: Wat is het voorschottarief en hoe wordt dit berekend?

ETF-belasting vanaf 2024: Wat is het voorschottarief en hoe wordt dit berekend?

Volgens een rapport van www.br.de ETF-beleggers in Duitsland moeten zich voorbereiden op belastingwijzigingen vanaf 2024. De zogenaamde Advance Flat Rate, die als belastinggrondslag dient voor de vermogenswinstbelasting op ETF's, zal dan naar verwachting aanzienlijke effecten hebben.

Het vooraf vastgestelde forfaitaire tarief werd in 2018 ingevoerd om in te spelen op de belastingwinsten uit ETF’s in de portefeuille, ook al zijn deze nog niet gerealiseerd. Uit een voorbeeldberekening blijkt dat beleggers mogelijk vanaf 2024 het voorschotbedrag moeten betalen. Uitgaande van een waardestijging van 10.000 euro naar 10.700 euro en een winstuitkering van 100 euro, wordt het voorschotflattarief berekend op 78,50 euro voor een pure aandelen-ETF, waarbij het belastingtarief van 26,38 procent wordt toegepast.

De introductie van het vooraf vastgestelde vaste tarief heeft ook gevolgen voor de belastingheffing bij de verkoop van ETF's. Op de winst uit de verkoop wordt een roerende voorheffing van 25 procent geheven en eventueel een bijkomende solidariteitstoeslag.

Voor beleggers is het belangrijk om hun vrijstellingsopdrachten te controleren en deze eventueel over meerdere banken te verdelen, zodat optimaal gebruik kan worden gemaakt van het vrijstellingsbedrag van de spaarder. Bovendien moeten beleggers het voorschotbedrag in de inkomstenbelastingaangifte aangeven, hoewel Duitse banken de berekening doorgaans automatisch uitvoeren en instructies geven voor het invoeren van de belasting in de belastingaangifte.

Over het geheel genomen zullen ETF-beleggers zich moeten voorbereiden op een hogere belastingdruk vanaf 2024, die ook gevolgen kan hebben voor beleggingsbeslissingen en -gedrag.