ETF-skatt fra 2024: Hva er forhåndsfastsatsen og hvordan beregnes den?

ETF-skatt fra 2024: Hva er forhåndsfastsatsen og hvordan beregnes den?

I følge en rapport fra www.br.de, ETF-investorer i Tyskland må forberede seg på skatteendringer fra 2024. Den såkalte forhåndsfastsatsen, som fungerer som vurderingsgrunnlag for gevinstskatten på ETFer, forventes da å ha betydelige effekter.

Forskuddsfastsatsen ble innført i 2018 for å svare på skatteoverskudd fra ETFer i porteføljen, selv om de ennå ikke er realisert. Et eksempel på beregning viser at investorer kan måtte betale forskuddsfastsatsen fra 2024 og utover. Forutsatt en verdiøkning fra 10 000 euro til 10 700 euro og en overskuddsfordeling på 100 euro, beregnes forhåndsfastsatsen til 78,50 euro for en ren aksje-ETF, hvorved skattesatsen på 26,38 prosent anvendes.

Innføringen av forskuddsfastsatsen har også betydning for beskatningen ved salg av ETFer. Gevinst ved salget belastes med 25 prosent kildeskatt og eventuelt et ekstra solidaritetstillegg.

Det er viktig for investorer å sjekke fritaksordrene sine og eventuelt fordele dem på flere banker for å utnytte sparerens fribeløp optimalt. I tillegg må investorer oppgi forskuddsfastsatsen i selvangivelsen, selv om tyske banker vanligvis utfører beregningen automatisk og gir instruksjoner for å føre skatten i selvangivelsen.

Samlet sett vil ETF-investorer måtte forberede seg på en økt skattebelastning fra 2024, noe som også kan ha innvirkning på investeringsbeslutninger og atferd.