Tassazione delle pensioni 2025: ecco come ti riguarda il cambiamento!

Tassazione delle pensioni 2025: ecco come ti riguarda il cambiamento!

La tassazione delle pensioni è da anni un tema molto dibattuto in Germania. Dal 2005 le rendite dell'assicurazione pensionistica obbligatoria sono soggette a tassazione a valle. A differenza dei dipendenti, per le rendite non esiste alcuna detrazione fiscale automatica. L'assicurazione pensionistica tedesca non detrae alcuna imposta dalla pensione e non trasferisce denaro all'ufficio delle imposte. Questa regolamentazione non riguarda solo le pensioni di vecchiaia, ma anche le pensioni per ridotta capacità lavorativa e le pensioni ai superstiti.

Attualmente esiste una fase di transizione verso la tassazione downstream completa, che entrerà in vigore gradualmente fino al 2058. Chi andrà in pensione nel 2024 avrà un’aliquota fiscale dell’83% e un assegno pensionistico del 17%. Chi andrà in pensione nel 2025 dovrà già pagare le tasse sull’83,5% della propria pensione. Dal 2058 in poi le pensioni saranno generalmente completamente imponibili. Sebbene i pensionati siano soggetti passivi, non devono automaticamente pagare le tasse. Sempre più pensionati sono obbligati a presentare una dichiarazione dei redditi per chiarire la loro quota imponibile.

Dettagli fiscali

L'ufficio delle imposte svolge un ruolo centrale nel calcolo della parte imponibile della pensione lorda, essendo l'importo di rettifica, che si riferisce agli adeguamenti annuali della pensione, una base importante. I dati rilevanti vengono trasmessi automaticamente dall'assicurazione pensionistica tedesca all'ufficio delle imposte. I pensionati non sono tenuti a fornire i dati pensionistici previsti dalla legge nella dichiarazione dei redditi, ma sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi con l'Appendice R.

Per le pensioni a partire dal dicembre 2005 era imponibile il 50% della pensione lorda. La quota imponibile è aumentata di due punti percentuali all’anno fino al 2020 e di mezzo punto percentuale successivamente. Ad esempio, un pensionato che ha percepito una pensione di 12.000 euro lordi nel 2005 ha un assegno pensionistico di 6.000 euro. Anche se la sua pensione lorda è aumentata a 16.905 euro nel 2023, la parte imponibile del suo reddito rimane di 10.905 euro perché non deve pagare le tasse grazie all'agevolazione fiscale di base.

Norme facoltative e clausola di apertura

Esiste anche una clausola di apertura che consente eccezioni alla “tassazione successiva” in caso di contributi assicurativi pensionistici elevati. Per utilizzare questa opzione, i pensionati devono fornire le informazioni pertinenti nella dichiarazione dei redditi e fornire prove pertinenti. I certificati per la clausola di apertura possono essere richiesti all'assicurazione pensionistica o alle casse pensioni professionali.

In sintesi, la tassazione delle pensioni in Germania è un sistema complesso che tiene conto di molti aspetti dell’assicurazione pensionistica. La graduale implementazione della tassazione differita crea numerose sfide per i pensionati che devono comprendere e adempiere ai propri obblighi fiscali. Il trattamento fiscale del reddito pensionistico dipende in modo determinante dall'anno in cui inizia il pensionamento. Per approfondimenti sull'argomento vi consigliamo di dare un'occhiata alle informazioni ufficiali di Assicurazione pensionistica tedesca e le relazioni attuali chip.