Pensioenbelasting 2025: Dit heeft gevolgen voor u!

Pensioenbelasting 2025: Dit heeft gevolgen voor u!

De belastingheffing op pensioenen is in Duitsland al jaren een veelbesproken onderwerp. Pensioenen uit een wettelijke pensioenverzekering zijn sinds 2005 onderworpen aan downstream-belasting. In tegenstelling tot werknemers bestaat er voor pensioenen geen automatische belastingaftrek. De Duitse pensioenverzekering houdt geen belastingen in op het pensioen en draagt ​​geen geld over aan de belastingdienst. Deze regeling heeft niet alleen gevolgen voor de ouderdomspensioenen, maar ook voor pensioenen als gevolg van verminderde verdiencapaciteit en voor nabestaandenpensioenen.

Momenteel is er een overgangsfase naar volledige stroomafwaartse belastingheffing, die geleidelijk in werking zal treden tot 2058. Iedereen die in 2024 met pensioen gaat, heeft een belastingtarief van 83% en een pensioenuitkering van 17%. Wie in 2025 met pensioen gaat, moet al over 83,5% van zijn pensioen belasting betalen. Vanaf 2058 zijn pensioenen doorgaans volledig belastbaar. Hoewel gepensioneerden belastingplichtig zijn, hoeven zij niet automatisch belasting te betalen. Steeds meer gepensioneerden zijn verplicht een belastingaangifte in te dienen om inzicht te krijgen in hun belastbare aandeel.

Belastinggegevens

De Belastingdienst speelt een centrale rol bij de berekening van het belastbare deel van het bruto pensioen, waarbij het aanpassingsbedrag, dat betrekking heeft op de jaarlijkse pensioenaanpassingen, een belangrijke basis vormt. Relevante gegevens worden automatisch door de Duitse pensioenverzekering aan de belastingdienst doorgegeven. Gepensioneerden hoeven geen wettelijke pensioengegevens op te geven in hun aangifte inkomstenbelasting, maar zijn wel verplicht een aangifte inkomstenbelasting in te dienen met bijlage R.

Voor pensioenen met een ingangsdatum tot en met december 2005 was 50% van het bruto pensioen belastbaar. Het belastbare deel steeg tot 2020 jaarlijks met twee procentpunten en daarna met een half procentpunt. Zo heeft een gepensioneerde die in 2005 een bruto pensioen van 12.000 euro ontving, een pensioentoeslag van 6.000 euro. Hoewel haar bruto pensioen in 2023 is gestegen naar 16.905 euro, blijft het belastbare deel van haar inkomen 10.905 euro omdat ze vanwege de basisheffingskorting geen belasting hoeft te betalen.

Facultatieve regeling en openingsclausule

Er is ook een openingsclausule die uitzonderingen toestaat op “latere belastingheffing” in het geval van hoge pensioenverzekeringspremies. Om van deze mogelijkheid gebruik te maken, moeten gepensioneerden relevante informatie verstrekken in hun aangifte inkomstenbelasting en relevante bewijsstukken overleggen. Attesten voor de openingsclausule kunnen worden aangevraagd bij de pensioenverzekering of beroepspensioenfondsen.

Samenvattend kan worden gesteld dat de belastingheffing op pensioenen in Duitsland een complex systeem is, waarbij met veel aspecten van pensioenverzekeringen rekening wordt gehouden. De geleidelijke invoering van uitgestelde belastingen zorgt voor talloze uitdagingen voor gepensioneerden die hun belastingverplichtingen moeten begrijpen en nakomen. De fiscale behandeling van pensioeninkomsten hangt in belangrijke mate af van het jaar waarin de pensionering ingaat. Voor meer informatie over dit onderwerp raden we u aan de officiële informatie van te raadplegen Duitse pensioenverzekering en de huidige rapporten chip.