Zdanenie dôchodkov 2025: Takto sa vás zmena dotýka!

Zdanenie dôchodkov 2025: Takto sa vás zmena dotýka!

Zdaňovanie dôchodkov je v Nemecku už roky veľmi diskutovanou témou. Dôchodky zo zákonného dôchodkového poistenia podliehajú od roku 2005 následnému zdaneniu. Na rozdiel od zamestnancov nie je pri dôchodkoch automatická daňová zrážka. Nemecké dôchodkové poistenie nezráža z dôchodku žiadne dane a neodvádza žiadne peniaze daňovému úradu. Táto úprava sa dotýka nielen starobných dôchodkov, ale aj dôchodkov z dôvodu zníženej schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť a pozostalostných dôchodkov.

V súčasnosti prebieha prechodná fáza k úplnému zdaneniu po prúde, ktoré nadobudne účinnosť postupne do roku 2058. Každý, kto odíde do dôchodku v roku 2024, bude mať daňovú sadzbu 83 % a dôchodkový príspevok 17 %. Každý, kto odíde do dôchodku v roku 2025, už bude musieť zaplatiť daň z 83,5 % svojho dôchodku. Od roku 2058 budú dôchodky vo všeobecnosti plne zdaniteľné. Dôchodcovia sú síce zdaniteľní, ale nemusia automaticky platiť dane. Čoraz viac dôchodcov má povinnosť podávať daňové priznanie, aby si spresnil svoj zdaniteľný podiel.

Daňové údaje

Daňový úrad zohráva ústrednú úlohu pri výpočte zdaniteľnej časti hrubého dôchodku, pričom dôležitým základom je opravná suma, ktorá súvisí s ročnými úpravami dôchodku. Príslušné údaje nemecká dôchodková poisťovňa automaticky odovzdá daňovému úradu. Dôchodcovia nemusia v daňovom priznaní k dani z príjmov uvádzať zákonné údaje o dôchodku, sú však povinní podať daňové priznanie k dani z príjmov s prílohou R.

Na dôchodky počnúc decembrom 2005 sa zdaňovalo 50 % hrubého dôchodku. Zdaniteľný podiel sa do roku 2020 zvyšoval o dva percentuálne body ročne a potom o pol percentuálneho bodu. Napríklad dôchodca, ktorý v roku 2005 poberal hrubý dôchodok 12 000 eur, má dôchodkový príspevok 6 000 eur. Hoci sa jej hrubý dôchodok v roku 2023 zvýšil na 16 905 eur, zdaniteľnou časťou jej príjmu zostáva 10 905 eur, pretože nemusí platiť dane z dôvodu základnej úľavy na dani.

Nepovinné predpisy a úvodná klauzula

Existuje aj úvodná klauzula, ktorá umožňuje výnimky z „následného zdanenia“ v prípade vysokých príspevkov na dôchodkové poistenie. Na využitie tejto možnosti musia dôchodcovia v daňovom priznaní k dani z príjmov uviesť relevantné informácie a predložiť relevantné dôkazy. O certifikáty na otváraciu doložku je možné požiadať dôchodkové poistenie alebo profesionálne dôchodkové fondy.

Stručne povedané, zdaňovanie dôchodkov v Nemecku je zložitý systém, ktorý zohľadňuje mnohé aspekty dôchodkového poistenia. Postupná implementácia odloženého zdanenia vytvára množstvo výziev pre dôchodcov, ktorí musia pochopiť a splniť si svoje daňové povinnosti. Daňový režim dôchodkového príjmu závisí v rozhodujúcej miere od roku, v ktorom sa začína odchod do dôchodku. Pre ďalšie informácie k téme odporúčame pozrieť si oficiálne informácie z nemecké dôchodkové poistenie a aktuálne správy čip.