Obdavčitev pokojnin 2025: Tako vas doleti sprememba!

Obdavčitev pokojnin 2025: Tako vas doleti sprememba!

Obdavčitev pokojnin je v Nemčiji že leta tema, o kateri se veliko razpravlja. Pokojnine iz obveznega pokojninskega zavarovanja so od leta 2005 dalje obdavčene. V nasprotju z zaposlenimi pri pokojninah ni avtomatske davčne olajšave. Nemško pokojninsko zavarovanje ne odteguje nobenih davkov od pokojnine in ne prenaša denarja naprej davčnemu uradu. Ta ureditev ne vpliva le na starostne pokojnine, ampak tudi na pokojnine zaradi zmanjšane zmožnosti zaslužka in družinske pokojnine.

Trenutno poteka prehodna faza na popolno obdavčitev na nižji stopnji, ki bo stopila v veljavo postopoma do leta 2058. Vsakdo, ki se upokoji leta 2024, bo imel 83-odstotno davčno stopnjo in 17-odstotno pokojnino. Kdor se bo leta 2025 upokojil, bo že moral plačati davek od 83,5 % svoje pokojnine. Od leta 2058 dalje bodo pokojnine na splošno v celoti obdavčene. Čeprav so upokojenci davčni zavezanci, jim ni samodejno treba plačevati davkov. Vse več upokojencev je dolžnih oddati davčno napoved, da bi razjasnili svoj obdavčljivi delež.

Davčne podrobnosti

Davčni urad ima osrednjo vlogo pri izračunu obdavčljivega dela bruto pokojnine, pri čemer je pomembna osnova znesek uskladitve, ki se nanaša na letno uskladitev pokojnine. Ustrezne podatke nemško pokojninsko zavarovanje samodejno posreduje davčnemu uradu. Upokojencem v napovedi za odmero dohodnine ni treba navesti zakonsko določenih pokojnin, morajo pa oddati napoved za odmero dohodnine s Prilogo R.

Za pokojnine od decembra 2005 je bilo obdavčljivih 50 % bruto pokojnine. Obdavčljivi delež se je do leta 2020 povečeval za dve odstotni točki letno, nato pa za pol odstotne točke. Na primer, upokojenec, ki je leta 2005 prejel 12.000 evrov bruto pokojnine, ima 6.000 evrov dodatka k pokojnini. Čeprav se ji je leta 2023 bruto pokojnina povečala na 16.905 evrov, obdavčljivi del njenega dohodka ostaja 10.905 evrov, ker ji zaradi osnovne davčne olajšave ni treba plačevati davkov.

Neobvezni predpisi in uvodna klavzula

Obstaja tudi uvodna klavzula, ki dopušča izjeme pri »naknadni obdavčitvi« v primeru visokih prispevkov za pokojninsko zavarovanje. Za uporabo te možnosti morajo upokojenci v napovedi za dohodnino navesti ustrezne podatke in predložiti ustrezna dokazila. Potrdila za otvoritveno klavzulo lahko zaprosite pri pokojninskem zavarovanju ali poklicnih pokojninskih skladih.

Če povzamemo, je obdavčitev pokojnin v Nemčiji kompleksen sistem, ki upošteva številne vidike pokojninskega zavarovanja. Postopna uvedba odloženega davka ustvarja številne izzive za upokojence, ki morajo razumeti in poravnati svoje davčne obveznosti. Davčna obravnava pokojninskih dohodkov je v veliki meri odvisna od leta, v katerem se začne upokojitev. Za več informacij o temi priporočamo, da si ogledate uradne informacije iz Nemško pokojninsko zavarovanje in trenutna poročila čip.