САЩ срещу Швейцария: Кой ще спечели данъчната война за минималния данък?

САЩ срещу Швейцария: Кой ще спечели данъчната война за минималния данък?

Текущото развитие на данъчната политика в САЩ и Европа предизвиква несигурност на международно ниво. В момента администрацията на Тръмп се фокусира повече върху митата и по-малко върху данъчната политика. Президентът Тръмп обяви в деня на встъпването си в длъжност, че ще оттегли всички предишни ангажименти към минималния данък на ОИСР. Това повдига въпроси относно бъдещото корпоративно данъчно облагане, особено по отношение на американските компании, които потенциално биха могли да бъдат обложени несправедливо.

САЩ призовават за наказания срещу държави, които според тях облагат несправедливо с данъци американските компании. Данъците, считани за несправедливи, включват вторичния международен допълнителен данък (UTPR) и данъците върху цифровите услуги (DST). Интересното е, че Швейцария вече е въвела минималния данък от 2024 г., но не е приложила UTPR и не е въвела DST. Това може да постави Швейцария в трудна позиция, тъй като тя разчита както на признаването на данъчната си система като еквивалентна на минималния данък на ОИСР, така и на опасенията относно справедливото данъчно облагане.

Искания на САЩ и международни реакции

САЩ твърдят, че вярват, че техните минимални данъци са толкова ефективни, колкото тези на ОИСР. Страната настоява за ясна регулация за съвместното съществуване на данъчните системи, която до края на годината да залегне в минималния данък. „Безопасно пристанище на САЩ“ може да помогне за намаляване на натиска върху други страни да коригират своите данъчни разпоредби.

Тези изисквания са предизвикателство за 55-те страни, които в момента прилагат минималния данък на ОИСР. Възникват правни несигурности и въпроси по отношение на международното данъчно облагане на американски компании. Те също могат да подлежат на международни данъчни задължения при определени условия. Въпреки че вътрешният допълнителен данък не е приоритет за САЩ, американските компании се прилагат минимален данък за САЩ, което допълнително усложнява международния данъчен пейзаж.

Ситуацията в Европа

В Европа държавите-членки на ЕС възприемат изчаквателен подход, докато дискусиите се провеждат зад кулисите. Държавите от ЕС са под натиск, тъй като много от тях вече са включили UTPR в националните си закони. Например няколко страни, включително Франция с 3% DST и Италия с 3% за цифрови продукти, вече са приложили мерки, докато други като Белгия и Чешката република също работят по въвеждането на DST.

• Österreich: DST von 5%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Frankreich: DST von 3% und 1,20%, retroaktiv seit dem 1. Januar 2019.
• Italien: DST von 3%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Schweiz: DST von 4% auf Bruttoeinnahmen, seit dem 1. Januar 2024.

Опасенията, че компаниите от ЕС могат да бъдат особено силно засегнати от новите наказателни мерки на САЩ, са вездесъщи. Конгресът на САЩ също работи върху нова данъчна реформа, която може да включва и наказателни данъчни мерки. Швейцария е изправена пред задачата да осигури правно сигурни решения в текущите дискусии в ОИСР, за да сведе до минимум несигурността.

Като цяло настоящата ситуация предполага, че мерките на данъчната политика ще останат противоречиви в международен план. Въпросът за съвместното съществуване на различни данъчни системи може да има далечни последици за компаниите и държавите.