Estados Unidos contra Suiza: ¿Quién ganará la guerra fiscal por el impuesto mínimo?

Estados Unidos contra Suiza: ¿Quién ganará la guerra fiscal por el impuesto mínimo?

La actual evolución de la política fiscal en EE.UU. y Europa está provocando incertidumbre a nivel internacional. Actualmente, la administración Trump se está centrando más en los aranceles y menos en la política fiscal. El presidente Trump anunció el día que asumió el cargo que retiraría todos los compromisos anteriores con el impuesto mínimo de la OCDE. Esto plantea interrogantes sobre los futuros impuestos corporativos, particularmente con respecto a las empresas estadounidenses, que potencialmente podrían estar sujetas a impuestos injustos.

Estados Unidos pide sanciones contra los Estados que, en su opinión, imponen impuestos injustos a las empresas estadounidenses. Los impuestos considerados injustos incluyen el impuesto complementario internacional secundario (UTPR) y los impuestos a los servicios digitales (DST). Curiosamente, Suiza ya implementó el impuesto mínimo desde 2024, pero no aplicó la UTPR y no implementó el DST. Esto podría poner a Suiza en una posición difícil, ya que depende tanto del reconocimiento de su sistema tributario como equivalente al impuesto mínimo de la OCDE como de las preocupaciones sobre una tributación justa.

Demandas estadounidenses y reacciones internacionales

Estados Unidos sostiene que cree que sus impuestos mínimos son tan efectivos como los de la OCDE. El país exige una regulación clara para la coexistencia de los sistemas tributarios, que debería estar anclada en el impuesto mínimo a finales de año. Un “puerto seguro estadounidense” podría ayudar a reducir la presión sobre otros países para que ajusten sus regulaciones fiscales.

Estas demandas son un desafío para los 55 países que actualmente están implementando el impuesto mínimo de la OCDE. Surgen incertidumbres jurídicas y preguntas sobre la tributación internacional de las empresas estadounidenses. Estos también podrían estar sujetos a obligaciones fiscales internacionales bajo ciertas condiciones. Si bien el impuesto suplementario interno no es una prioridad para Estados Unidos, se aplica un impuesto mínimo estadounidense a las empresas estadounidenses, lo que complica aún más el panorama fiscal internacional.

La situación en Europa

En Europa, los estados miembros de la UE están adoptando una actitud de esperar y ver qué pasa, mientras las discusiones se llevan a cabo entre bastidores. Los estados de la UE están bajo presión ya que muchos de ellos ya han consagrado la UTPR en sus leyes nacionales. Por ejemplo, varios países, entre ellos Francia con un horario de verano del 3 % e Italia con un horario de verano del 3 % en productos digitales, ya han implementado medidas, mientras que otros como Bélgica y la República Checa también están trabajando en la introducción de horario de verano.

• Österreich: DST von 5%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Frankreich: DST von 3% und 1,20%, retroaktiv seit dem 1. Januar 2019.
• Italien: DST von 3%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Schweiz: DST von 4% auf Bruttoeinnahmen, seit dem 1. Januar 2024.

Las preocupaciones de que las empresas de la UE puedan verse particularmente afectadas por las nuevas medidas punitivas estadounidenses son omnipresentes. El Congreso de Estados Unidos también está trabajando en una nueva reforma fiscal, que también podría incluir medidas fiscales punitivas. En los debates en curso de la OCDE, Suiza se enfrenta a la tarea de garantizar soluciones jurídicamente seguras para minimizar las incertidumbres.

En general, la situación actual sugiere que las medidas de política fiscal seguirán siendo controvertidas a nivel internacional. La cuestión de la coexistencia de diferentes sistemas fiscales podría tener consecuencias de gran alcance para las empresas y los Estados.