JAV prieš Šveicariją: kas laimės mokesčių karą dėl minimalaus mokesčio?

JAV prieš Šveicariją: kas laimės mokesčių karą dėl minimalaus mokesčio?

Dabartinė mokesčių politikos raida JAV ir Europoje kelia neapibrėžtumą tarptautiniu lygmeniu. Trumpo administracija šiuo metu daugiau dėmesio skiria tarifams ir mažiau mokesčių politikai. Prezidentas Trumpas tą dieną, kai pradėjo eiti pareigas, paskelbė, kad atšauks visus ankstesnius įsipareigojimus dėl EBPO minimalaus mokesčio. Tai kelia klausimų dėl būsimo įmonių apmokestinimo, ypač JAV įmonių, kurios gali būti apmokestinamos nesąžiningai.

JAV ragina nubausti valstybes, kurios, jų nuomone, nesąžiningai apmokestina JAV įmones. Mokesčiai, laikomi nesąžiningais, apima antrinį tarptautinį papildomą mokestį (UTPR) ir skaitmeninių paslaugų mokesčius (DST). Įdomu tai, kad Šveicarija minimalų mokestį jau įdiegė nuo 2024 m., tačiau netaikė UTPR ir neįdiegė DST. Dėl to Šveicarija gali atsidurti keblioje padėtyje, nes ji priklauso ir nuo jos mokesčių sistemos pripažinimo lygiaverte EBPO minimaliam mokesčiui, ir susirūpinimu dėl sąžiningo apmokestinimo.

JAV reikalavimai ir tarptautinė reakcija

JAV teigia mananti, kad jos minimalūs mokesčiai yra tokie pat veiksmingi kaip ir EBPO. Šalis reikalauja aiškaus mokesčių sistemų sambūvio reguliavimo, kuris iki metų pabaigos turėtų būti įtvirtintas minimaliu mokesčiu. „JAV saugus uostas“ galėtų padėti sumažinti spaudimą kitoms šalims pakoreguoti savo mokesčių reguliavimą.

Šie reikalavimai yra iššūkis 55 šalims, kurios šiuo metu įgyvendina EBPO minimalų mokestį. Kyla teisinių neaiškumų ir klausimų dėl JAV įmonių tarptautinio apmokestinimo. Tam tikromis sąlygomis jiems taip pat gali būti taikomi tarptautiniai mokestiniai įsipareigojimai. Nors vietinis papildomas mokestis nėra JAV prioritetas, JAV įmonėms taikomas minimalus JAV mokestis, o tai dar labiau apsunkina tarptautinę mokesčių aplinką.

Situacija Europoje

Europoje ES valstybės narės laikosi laukimo požiūrio, o diskusijos vyksta užkulisiuose. ES valstybės patiria spaudimą, nes daugelis jų jau įtraukė UTPR į savo nacionalinius įstatymus. Pavyzdžiui, kelios šalys, įskaitant Prancūziją, kurioje skaitmeniniams produktams taikomas 3 % DST, ir Italiją, kurioje skaitmeniniams produktams taikomas 3 %, jau įgyvendino priemones, o kitos, pavyzdžiui, Belgija ir Čekija, taip pat stengiasi įvesti DST.

• Österreich: DST von 5%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Frankreich: DST von 3% und 1,20%, retroaktiv seit dem 1. Januar 2019.
• Italien: DST von 3%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Schweiz: DST von 4% auf Bruttoeinnahmen, seit dem 1. Januar 2024.

Susirūpinimas, kad naujosios JAV baudžiamosios priemonės gali ypač smarkiai nukentėti ES įmones, yra visur. JAV Kongresas taip pat rengia naują mokesčių reformą, kuri taip pat galėtų apimti baudžiamąsias mokesčių priemones. Šveicarija susiduria su užduotimi užtikrinti teisiškai saugius sprendimus vykstančiose EBPO diskusijose, kad būtų sumažintas netikrumas.

Apskritai dabartinė padėtis rodo, kad mokesčių politikos priemonės išliks prieštaringos tarptautiniu mastu. Skirtingų mokesčių sistemų sambūvio klausimas įmonėms ir valstybėms gali turėti didelių pasekmių.