SUA vs. Elveția: Cine va câștiga războiul fiscal pentru impozitul minim?

SUA vs. Elveția: Cine va câștiga războiul fiscal pentru impozitul minim?

Evoluțiile actuale ale politicii fiscale din SUA și Europa provoacă incertitudine la nivel internațional. Administrația Trump se concentrează în prezent mai mult pe tarife și mai puțin pe politica fiscală. Președintele Trump a anunțat în ziua în care a preluat mandatul că va retrage toate angajamentele anterioare privind impozitul minim OCDE. Acest lucru ridică semne de întrebare cu privire la viitoarea impozitare a companiilor, în special în ceea ce privește companiile din SUA, care ar putea fi impozitate în mod nedrept.

SUA solicită sancțiuni împotriva statelor care, în opinia lor, impozitează nedrept companiile americane. Taxele considerate abuzive includ taxa suplimentară internațională secundară (UTPR) și taxele pe serviciile digitale (DST). Interesant este că Elveția a implementat deja impozitul minim din 2024, dar nu a aplicat UTPR și nu a implementat DST. Acest lucru ar putea pune Elveția într-o poziție dificilă, deoarece se bazează atât pe recunoașterea sistemului său fiscal ca echivalent cu impozitul minim OCDE, cât și pe preocupările legate de impozitarea echitabilă.

Cererile SUA și reacțiile internaționale

SUA susține că consideră că impozitele minime sunt la fel de eficiente ca și cele ale OCDE. Țara cere o reglementare clară pentru coexistența sistemelor fiscale, care să fie ancorate în impozitul minim până la sfârșitul anului. Un „port sigur al SUA” ar putea ajuta la reducerea presiunii asupra altor țări pentru a-și ajusta reglementările fiscale.

Aceste cereri reprezintă o provocare pentru cele 55 de țări care implementează în prezent impozitul minim OCDE. Apar incertitudini juridice și întrebări cu privire la impozitarea internațională a companiilor din SUA. Acestea ar putea fi, de asemenea, supuse unor obligații fiscale internaționale în anumite condiții. În timp ce impozitul suplimentar intern nu este o prioritate pentru SUA, companiilor americane se aplică o taxă minimă americană, complicând și mai mult peisajul fiscal internațional.

Situația din Europa

În Europa, statele membre UE adoptă o abordare de așteptare, în timp ce discuțiile au loc în culise. Statele UE sunt sub presiune, deoarece multe dintre ele au consacrat deja UTPR în legile lor naționale. De exemplu, mai multe țări, printre care Franța cu 3% DST și Italia cu 3% pentru produsele digitale, au implementat deja măsuri, în timp ce altele precum Belgia și Republica Cehă lucrează, de asemenea, la introducerea DST-urilor.

• Österreich: DST von 5%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Frankreich: DST von 3% und 1,20%, retroaktiv seit dem 1. Januar 2019.
• Italien: DST von 3%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Schweiz: DST von 4% auf Bruttoeinnahmen, seit dem 1. Januar 2024.

Preocupările că companiile din UE ar putea fi deosebit de puternic afectate de noile măsuri punitive ale SUA sunt omniprezente. De asemenea, Congresul SUA lucrează la o nouă reformă fiscală, care ar putea include și măsuri fiscale punitive. Elveția se confruntă cu sarcina de a asigura soluții sigure din punct de vedere juridic în discuțiile OCDE în curs, pentru a minimiza incertitudinile.

În general, situația actuală sugerează că măsurile de politică fiscală vor rămâne controversate la nivel internațional. Problema coexistenței diferitelor sisteme fiscale ar putea avea consecințe de amploare pentru companii și state.