ZDA proti Švici: Kdo bo zmagal v davčni vojni glede minimalnega davka?

ZDA proti Švici: Kdo bo zmagal v davčni vojni glede minimalnega davka?

Trenutni razvoj davčne politike v ZDA in Evropi povzroča negotovost na mednarodni ravni. Trumpova administracija se trenutno bolj osredotoča na tarife in manj na davčno politiko. Predsednik Trump je na dan prevzema položaja napovedal, da bo umaknil vse prejšnje zaveze glede minimalnega davka OECD. To sproža vprašanja o prihodnji obdavčitvi dohodkov pravnih oseb, zlasti v zvezi z ameriškimi podjetji, ki bi lahko bila neupravičeno obdavčena.

ZDA pozivajo k kaznim proti državam, ki po njihovem mnenju nepravično obdavčujejo ameriška podjetja. Davki, ki veljajo za nepoštene, vključujejo sekundarni mednarodni dodatni davek (UTPR) in davke na digitalne storitve (DST). Zanimivo je, da je Švica od leta 2024 že uvedla minimalni davek, ni pa uveljavila UTPR in ni uvedla DST. To bi lahko Švico postavilo v težaven položaj, saj se zanaša tako na priznanje njenega davčnega sistema kot enakovrednega minimalnemu davku OECD kot na pomisleke glede poštene obdavčitve.

Zahteve ZDA in mednarodni odzivi

ZDA trdijo, da verjamejo, da so njihovi minimalni davki enako učinkoviti kot tisti v OECD. Država zahteva jasno ureditev soobstoja davčnih sistemov, ki naj bi se do konca leta zasidrala v minimalnem davku. "Varni pristan ZDA" bi lahko pomagal zmanjšati pritisk na druge države, da prilagodijo svoje davčne predpise.

Te zahteve so izziv za 55 držav, ki trenutno uvajajo minimalni davek OECD. Pojavljajo se pravne negotovosti in vprašanja v zvezi z mednarodno obdavčitvijo ameriških podjetij. Zanje bi pod določenimi pogoji lahko veljale tudi mednarodne davčne obveznosti. Medtem ko domači dodatni davek ni prednostna naloga ZDA, se za ameriška podjetja uporablja najnižji davek v ZDA, kar dodatno zaplete mednarodno davčno krajino.

Razmere v Evropi

V Evropi države članice EU čakajo in glej, razprave pa potekajo v zakulisju. Države EU so pod pritiskom, saj so mnoge med njimi UTPR že zapisale v svoje nacionalne zakone. Na primer, več držav, vključno s Francijo s 3 % DST in Italijo s 3 % za digitalne izdelke, je že izvedlo ukrepe, medtem ko druge, kot sta Belgija in Češka, prav tako delajo na uvedbi DST.

• Österreich: DST von 5%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Frankreich: DST von 3% und 1,20%, retroaktiv seit dem 1. Januar 2019.
• Italien: DST von 3%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Schweiz: DST von 4% auf Bruttoeinnahmen, seit dem 1. Januar 2024.

Zaskrbljenost, da bi lahko novi kazenski ukrepi ZDA še posebej močno prizadeli podjetja v EU, je vseprisotna. Ameriški kongres se ukvarja tudi z novo davčno reformo, ki bi lahko vključevala tudi kaznovalne davčne ukrepe. Švica se sooča z nalogo zagotavljanja pravno varnih rešitev v tekočih razpravah OECD, da bi čim bolj zmanjšala negotovosti.

Na splošno trenutne razmere kažejo, da bodo ukrepi davčne politike na mednarodni ravni še vedno sporni. Vprašanje soobstoja različnih davčnih sistemov bi lahko imelo daljnosežne posledice za podjetja in državo.