USA vs. Schweiz: Vem vinner skattekriget över minimiskatten?

USA vs. Schweiz: Vem vinner skattekriget över minimiskatten?

Den nuvarande skattepolitiska utvecklingen i USA och Europa skapar osäkerhet på internationell nivå. Trump-administrationen fokuserar för närvarande mer på tullar och mindre på skattepolitik. President Trump meddelade samma dag som han tillträdde att han skulle dra tillbaka alla tidigare åtaganden om OECD:s minimiskatt. Detta väcker frågor om framtida företagsbeskattning, särskilt när det gäller amerikanska företag, som potentiellt skulle kunna bli orättvist beskattade.

USA kräver påföljder mot stater som enligt deras åsikt beskattar amerikanska företag orättvist. Skatter som anses orättvisa inkluderar den sekundära internationella tilläggsskatten (UTPR) och skatter för digitala tjänster (DST). Intressant nog har Schweiz redan implementerat minimiskatten sedan 2024, men har inte tillämpat UTPR och har inte implementerat sommartid. Detta kan sätta Schweiz i en svår situation, eftersom landet förlitar sig på både erkännandet av dess skattesystem som likvärdigt med OECD:s minimiskatt och oron för rättvis beskattning.

USA:s krav och internationella reaktioner

USA hävdar att de anser att dess minimiskatter är lika effektiva som OECD:s. Landet kräver en tydlig reglering för samexistensen av skattesystem, som ska vara förankrad i minimiskatten vid årets slut. En "säker hamn i USA" kan bidra till att minska trycket på andra länder att anpassa sina skatteregler.

Dessa krav är en utmaning för de 55 länder som för närvarande implementerar OECD:s minimiskatt. Rättslig osäkerhet och frågor uppstår när det gäller den internationella beskattningen av amerikanska företag. Dessa skulle även under vissa förutsättningar kunna omfattas av internationella skatteplikter. Även om den inhemska tilläggsskatten inte är en prioritet för USA, tillämpas en amerikansk minimiskatt på amerikanska företag, vilket ytterligare komplicerar det internationella skattelandskapet.

Situationen i Europa

I Europa har EU:s medlemsländer en avvaktande hållning, medan diskussioner pågår bakom kulisserna. EU-stater är under press eftersom många av dem redan har inskrivit UTPR i sina nationella lagar. Till exempel har flera länder, inklusive Frankrike med 3 % sommartid och Italien med 3 % på digitala produkter, redan genomfört åtgärder, medan andra som Belgien och Tjeckien också arbetar med att införa sommartid.

• Österreich: DST von 5%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Frankreich: DST von 3% und 1,20%, retroaktiv seit dem 1. Januar 2019.
• Italien: DST von 3%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Schweiz: DST von 4% auf Bruttoeinnahmen, seit dem 1. Januar 2024.

Oron för att EU-företag skulle kunna drabbas särskilt hårt av de nya amerikanska straffåtgärderna är allestädes närvarande. Den amerikanska kongressen arbetar också med en ny skattereform, som även kan omfatta straffskatteåtgärder. Schweiz står inför uppgiften att säkerställa rättssäkra lösningar i de pågående OECD-diskussionerna för att minimera osäkerheter.

Sammantaget talar den nuvarande situationen för att skattepolitiska åtgärder kommer att förbli kontroversiella internationellt. Frågan om olika skattesystems samexistens kan få långtgående konsekvenser för företag och stater.