美国与瑞士：谁将赢得最低税的税收战争？

美国与瑞士：谁将赢得最低税的税收战争？

美国和欧洲当前税收政策的发展正在给国际层面带来不确定性。特朗普政府目前更多地关注关税，而不是税收政策。特朗普总统上任当天宣布，将撤销此前对经合组织最低税的所有承诺。这引发了对未来企业税收的疑问，尤其是美国企业，它们可能会受到不公平的征税。

美国呼吁对那些认为对美国公司不公平征税的国家进行处罚。被认为不公平的税收包括二级国际补充税（UTPR）和数字服务税（DST）。有趣的是，瑞士自2024年起就已经实施了最低税，但没有适用UTPR，也没有实施DST。这可能会让瑞士陷入困境，因为它既依赖于对其税收制度相当于经合组织最低税的承认，又依赖于对公平税收的担忧。

美国的要求和国际反应

美国辩称，它认为自己的最低税与经合组织的最低税一样有效。国家要求对税制并存的明确规定，年底前应以最低税为基础。 “美国安全港”有助于减轻其他国家调整税收法规的压力。

这些要求对目前正在实施经合组织最低税的 55 个国家来说是一个挑战。美国公司的国际税收存在法律不确定性和问题。在某些情况下，这些还可能需要承担国际纳税义务。虽然国内补充税不是美国的优先事项，但美国的最低税率适用于美国公司，这使国际税收格局进一步复杂化。

欧洲的情况

在欧洲，欧盟成员国正在采取观望态度，而讨论则在幕后进行。欧盟国家面临着压力，因为许多国家已经将《UTPR》纳入其国家法律。例如，法国对数字产品征收 3% 的数字服务税、意大利对数字产品征收 3% 的数字服务税等一些国家已经实施了措施，而比利时和捷克共和国等其他国家也在努力引入数字服务税。

• Österreich: DST von 5%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Frankreich: DST von 3% und 1,20%, retroaktiv seit dem 1. Januar 2019.
• Italien: DST von 3%, implementiert am 1. Januar 2020.
• Schweiz: DST von 4% auf Bruttoeinnahmen, seit dem 1. Januar 2024.

人们普遍担心欧盟企业可能会受到美国新惩罚措施的严重打击。美国国会还在制定新的税收改革，其中也可能包括惩罚性税收措施。瑞士面临着在经合组织正在进行的讨论中确保合法可靠的解决方案的任务，以尽量减少不确定性。

总体而言，目前的情况表明税收政策措施在国际上仍将存在争议。不同税收制度共存的问题可能会对公司和国家产生深远的影响。