حكم BGH: يجب على الملاك حساب ضريبة المبيعات في تكاليف التشغيل!

حكم BGH: يجب على الملاك حساب ضريبة المبيعات في تكاليف التشغيل!

إن الحكم الأخير الذي أصدرته محكمة العدل الفيدرالية (BGH) له آثار كبيرة على التزامات ضريبة المبيعات عند تأجير عقارات خاصة داخل مجتمعات الوحدات السكنية (WEG). يُسمح لأصحاب العقارات التجارية الخاصة بالحصول على مبالغ إجمالية من فاتورة تكاليف التشغيل، بشرط ألا يختار مجتمع أصحاب الشقق ضريبة المبيعات. وهذا يضمن أن الفواتير صحيحة أيضًا للأغراض الضريبية، خاصة عندما يتعلق الأمر باسترداد تكاليف التشغيل.

في هذه الحالة تحديدًا، طالب مستأجر صالون لتصفيف الشعر بسداد تكاليف التشغيل. نصت اتفاقية الإيجار على أنه يتعين على المستأجر دفع جميع التكاليف الإضافية بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المطبقة بنسبة 19٪. ومع ذلك، كان على المالك الذي اختار ضريبة المبيعات أن يأخذ في الاعتبار متطلبات WEG، التي لم تختار ضريبة المبيعات. وأدى ذلك إلى الخلاف حول المبالغ الواردة في قائمة تكاليف التشغيل وحصتها الضريبية. قررت BGH أن فواتير المالك كانت صحيحة لأنه ليس ملزمًا بخصم ضريبة المبيعات.

توضيح حول خيار ضريبة المبيعات

يوضح قرار BGH اللوائح المعقدة المتعلقة بضريبة المبيعات في المباني السكنية. من حيث المبدأ، يتم إعفاء تأجير العقارات من ضريبة القيمة المضافة وفقًا للمادة 4 رقم 12أ UStG، ما لم يختار المالك دفع ضريبة القيمة المضافة، وهو ما كان عليه الحال في هذه الحالة لأن المستأجر يعتبر رجل أعمال. وهذه نقطة حاسمة لأنه يُنظر إلى WEG نفسها على أنها رائدة أعمال لأنها تقدم الخدمات لأصحاب الشقق وفقًا للمادة 4 رقم 13 UStG. لا تسمح هذه اللائحة بخصم ضريبة المدخلات لشركة WEG ما لم تقدم خدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة، مثل الإصلاحات أو توريد الكهرباء المولدة ذاتيًا.

تمثل الجوانب الضريبية لمجموعة WEG تحديًا بشكل عام. في حين أن إقرارات ضريبة القيمة المضافة المسبقة ليست مطلوبة بشكل عام، يجب على WEG دفع ضريبة القيمة المضافة إذا كان حجم المبيعات السنوي يزيد عن 17500 يورو. من ناحية أخرى، يمكن لأصحاب الشقق المطالبة بخصم ضريبة المدخلات إذا تم استخدام الشقق للأعمال التجارية أو تم تأجيرها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

الصلة بجمعيات أصحاب المنازل

ومن الناحية العملية، من الأهمية بمكان أن تقوم مجموعة WEG بتمرير قرار الأغلبية بشأن خيار ضريبة المبيعات مقدمًا في اجتماع المالكين. وبخلاف ذلك، لا يحق للمالكين تلقائيًا الحصول على بيان ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك، يجب إصدار فواتير صحيحة للمطالبة بخصم ضريبة المدخلات.

ولذلك ينصح أصحاب العقارات الخاصة بالحصول على معلومات شاملة حول الخيارات والالتزامات فيما يتعلق بضريبة المبيعات. هذه هي الطريقة الوحيدة التي يمكنهم من خلالها إدراك مطالبهم والتزاماتهم بشكل صحيح والتصرف في الوقت المناسب، خاصة فيما يتعلق بضرائب الدخل المحتملة أو تغذية الكهرباء من محطات الحرارة والطاقة المشتركة والأنظمة الكهروضوئية.

يعد حكم BGH الصادر في 15 يناير 2025 برقم الملف XII ZR 29/24 مثالاً على الحاجة إلى معالجة دقيقة وآمنة قانونيًا عند إعداد فواتير تكاليف التشغيل في اتحادات المالك. إن التحديات التي تنشأ عن الخيارات الضريبية المختلفة متنوعة وتتطلب دراسة وتخطيطًا متأنيين لتجنب النزاعات القانونية.

لمزيد من المعلومات حول لوائح WEG وقضايا ضريبة المبيعات المرتبطة بها، يوصى باستشارة المصادر المتخصصة ذات الصلة مثل هوف و شركاء جي كيه كيه للتشاور.