زيادة ضريبة نقل العقارات: وهذا ما يجعل بيع العقارات أكثر تكلفة!

زيادة ضريبة نقل العقارات: وهذا ما يجعل بيع العقارات أكثر تكلفة!

قدم وزير المالية ماركوس مارتربور مؤخرًا تدابير مهمة لضبط الضرائب على مبيعات العقارات. والهدف الرئيسي من هذه التعديلات هو سد الثغرات الضريبية في المعاملات العقارية الكبيرة، وخاصة فيما يسمى بصفقات الأسهم. هذه المبيعات، التي يتم فيها نقل الأسهم إلى الشركات التي تمتلك عقارات، كانت في كثير من الأحيان تتمتع بإمتيازات ضريبية. عالي صحيفة صغيرة ومن المتوقع أن تحقق هذه الإجراءات إيرادات بقيمة 45 مليون يورو هذا العام وحتى 135 مليون يورو في عام 2026.

أحد العناصر الأساسية في اللوائح الجديدة هو زيادة ضريبة نقل ملكية العقارات (GrEst) وإدخال رسوم إضافية لإعادة تقسيم المناطق. تبلغ رسوم إعادة التقسيم الإضافية 30% من ربح المبيعات إذا تم تحويل العقارات من الأراضي العشبية أو الأراضي الصالحة للزراعة إلى أرض البناء. سيدخل هذا التغيير حيز التنفيذ بالنسبة للمبيعات اعتبارًا من 1 يوليو 2023 إذا تمت إعادة التقسيم اعتبارًا من 1 يناير 2025. يوضح أحد الأمثلة تأثيرات هذه اللائحة: العقار الذي تم شراؤه في الأصل كمراعي مقابل 10000 يورو وبيعه بمبلغ 100000 يورو سيحقق ربحًا رأسماليًا قدره 90000 يورو، مما يؤدي إلى رسوم إعادة تقسيم إضافية قدرها 27000 يورو، والتي، مع ذلك، يجب أن تكون تم تخفيضها إلى 10000 يورو لأن الدخل يتجاوز عائدات المبيعات.

التغييرات في ضريبة نقل الملكية

تؤثر اللوائح الجديدة المتعلقة بضريبة نقل ملكية العقارات في المقام الأول على الشركات العقارية وتؤدي إلى زيادة كبيرة في العبء الضريبي. كيف بي دي أو المبلغ عنه، يتم إلغاء المعاملة التفضيلية في أساس التقييم واستبدالها بالقيمة السوقية. ويزيد معدل الضريبة من 0.5% السابق إلى 3.5%. بالإضافة إلى ذلك، سيتم تخفيض عتبة الالتزام الضريبي لصفقات الأسهم من 95% إلى 75%، مما يعني أن الالتزام الضريبي ينشأ حتى لو تم تحويل حصة تزيد عن 75% في غضون سبع سنوات.

وتغطي هذه اللوائح الجديدة مجموعة واسعة من أشكال الشركات، بما في ذلك الشراكات القانونية والشركات والتعاونيات. تنطبق الاستثناءات فقط على عمليات نقل الأسهم داخل العائلة وكذلك على عمليات إعادة التنظيم والمساهمة العقارية في الشركات.

مكاسب إعادة التوزيع واللوائح الانتقالية

كما سيتم تشديد الضرائب على أرباح إعادة التصنيف؛ تنطبق اللوائح الضريبية الجديدة لهذه المنطقة على المبيعات التي تتم اعتبارًا من 1 يوليو 2025، بشرط أن تتم إعادة التصنيف اعتبارًا من 1 يناير 2025. وسيتم تطبيق رسوم إعادة التصنيف الإضافية بنسبة 30٪ على الدخل الإيجابي من بيع العقارات المعاد تصنيفها إذا تجاوز الدخل عائدات المبيعات.

ومع ذلك، ستظل اللوائح السابقة سارية بالنسبة للمعاملات التي تتم قبل 1 يوليو 2025. وتعتبر هذه اللوائح الانتقالية مهمة بالنسبة للمعاملات العقارية التي يتم الانتهاء منها قبل دخول القوانين الجديدة حيز التنفيذ.

بشكل عام، يوضح أنه من خلال هذه الإجراءات، تريد الحكومة الفيدرالية إنشاء إطار أكثر صرامة لفرض الضرائب على مبيعات العقارات من أجل سد الثغرات الضريبية وضمان فرض ضرائب أكثر عدالة.