Nya skatteregler för fastigheter: rättvisa eller byråkrati?

Nya skatteregler för fastigheter: rättvisa eller byråkrati?

Den 3 juni 2025 föreslår Finansdepartementet två olika metoder för att beräkna skatt på inkomster från fastighetsöverlåtelser. Dessa åtgärder är en del av ett övergripande angreppssätt för att anpassa skattelagstiftningen inom fastighetssektorn och står i samband med den rådande bostadsbristen och den ständiga utvecklingen av fastighetsmarknaden.

Den första föreslagna metoden innebär en skattesats på 20 % på beskattningsbar inkomst. Detta motsvarar försäljningspriset minus den totala kostnaden för fastigheten. Alternativt erbjuds en andra metod som inkluderar 2 % av överlåtelsepriset om köpeskilling och kostnader inte kan fastställas. Ramen för dessa förslag kompletteras av 2024 års jordlag, som säger att den beskattningsbara inkomsten vid överlåtelse av markanvändningsrätter ska baseras på det pris som anges i prislistan. Syftet med dessa regler är att skapa incitament för att ange det faktiska transaktionspriset i avtalet.

Regler och bekymmer

Det är anmärkningsvärt att dessa föreskrifter uteslutande gäller markanvändningsrätter; Säljare av hus och mark får fortfarande lämna felaktiga priser. Det önskade systemet med vinstbaserad beskattning bör ses som mer rättvist eftersom det minskar skattetrycket på försäljning med förlust. Det finns också möjlighet att införa progressiva skattesatser, som beror på hur länge fastigheten har ägts och som är tänkt att stävja spekulation och främja en hållbar marknadsutveckling.

Det finns dock allmänhetens oro över lönsamheten för denna vinstbaserade skatt. Svårigheter att fastställa kostnader, mottaglighet för bedrägerier och hantering är nyckelpunkter som ledde till att denna skattehantering förkastades. Den tidigare skattesatsen på 25 % på vinster från fastighetsöverlåtelser ansågs ineffektiv och avskaffades 2015. För närvarande tas skatten ut enhetligt med 2 % av överlåtelsepriset.

Rättspraxis om vinstbeskattning

I samband med beskattningen av privata fastighetsförsäljningar är 23 § EStG särskilt relevant. Den federala finansdomstolen (BFH) har upprepade gånger tagit upp tolkningsfrågor av denna paragraf, vilket har lett till ett förtydligande av tillämpningsområdet. Köp av en fastighet innebär följaktligen förvärv av den som ägare från tredje man. Om köpet görs kostnadsfritt eller delvis kommer köpet av den juridiska föregångaren att beaktas.

Dessutom är det viktigt att notera att privata försäljningstransaktioner sker om tiden mellan köp och försäljning inte är mer än 10 år. Även byggnader och utomhusanläggningar som byggts eller byggts ut inom denna period ska ingå. I senare BFH-domar har det också klargjorts att expropriation inte utgör försäljning då den sker utan den skattskyldiges inflytande och utbyte av en nyttjanderätt inte anses vara en försäljning i den mening som avses i 23 § EStG.

Utvecklingen av skattereglerna inom fastighetssektorn visar på regeringens ansträngningar att både skapa transparens och utveckla en hållbar marknadsstrategi. Både allmänhetens åsikt och tolkningen av tillämplig lag är avgörande för att uppnå de önskade målen.

Mer information om ämnet finns här Vietnam.vn och Haufe.de tillgänglig.