Nueva ley del impuesto a las transmisiones inmobiliarias: ¡Así afecta a los compradores de inmuebles!

Nueva ley del impuesto a las transmisiones inmobiliarias: ¡Así afecta a los compradores de inmuebles!

La modificación de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Inmobiliarias (GrEStG), que entró en vigor el 1 de junio de 2025, trae consigo importantes ajustes en la tributación de las transmisiones inmobiliarias. Esta reforma, destinada a reducir las pérdidas fiscales, se refiere principalmente a la transferencia de acciones de empresas propietarias de inmuebles. Alto informe.en El impuesto a la transferencia de propiedad aumenta significativamente para este tipo de transacciones de acciones.

Uno de los ajustes clave incluye reducir el límite de transacción de acciones del 95% al ​​75%. Esto significa que la transferencia de al menos el 75% de las acciones de una sociedad inmobiliaria está sujeta a impuestos en un plazo de siete años. Además, la visión plurianual de las transferencias de acciones ahora también se aplica a las empresas. Una transferencia del 74% de las acciones a un comprador y del 26% a un segundo comprador también activa el GrESt.

Cambios en la tributación

El nuevo reglamento también introduce una definición básica: el término "sociedad inmobiliaria" se redefine como empresas cuyos activos consisten predominantemente en bienes inmuebles o cuyos ingresos provienen principalmente de la venta, el alquiler o la gestión de bienes inmuebles. A estas empresas inmobiliarias se les aplican tipos impositivos más altos (3,5% en lugar de 0,5%), así como una base de evaluación diferente, que se basa en el valor razonable y ya no en el valor de la propiedad. Estos avances, que se remontan a la iniciativa de los estados federados, tienen como objetivo garantizar una fiscalidad efectiva y contrarrestar la elusión fiscal a través de transacciones de acciones, como por ejemplo juhn.com explicado.

Otro aspecto importante del cambio en la ley es la excepción a las transferencias de acciones dentro del círculo familiar inmediato. No existen cambios en estas transacciones en lo que respecta al impuesto a las transmisiones patrimoniales. Por ejemplo, las reorganizaciones o transmisiones de acciones de empresas que no se consideran empresas inmobiliarias pueden seguir beneficiándose del tipo impositivo favorable del 0,5%, utilizándose el valor de la propiedad como base de evaluación.

Consecuencias para inversores y empresas

La reforma tiene el potencial de tener un impacto significativo en los mercados inmobiliarios. Antes del cambio de ley, era posible adquirir hasta el 94,9% de una participación libre de impuestos; Las nuevas regulaciones ahora eliminan esta posibilidad. Además, se amplió de cinco a diez años el plazo para la adquisición libre de impuestos del último 10,1% de las sociedades. Queda por ver qué impacto específico tendrán estos cambios en las estrategias de inversión de empresas e inversores. Sin embargo, ya está claro que el margen de optimización fiscal en el ámbito de las transmisiones inmobiliarias se ha visto significativamente limitado.

En resumen, se puede decir que la regulación actual en materia de impuestos sobre transmisiones inmobiliarias representa un endurecimiento significativo, que podría tener consecuencias de gran alcance no sólo para las empresas sino también para los inversores privados.