Nowa ustawa o podatku od przeniesienia własności nieruchomości: tak wpływa na nabywców nieruchomości!

Nowa ustawa o podatku od przeniesienia własności nieruchomości: tak wpływa na nabywców nieruchomości!

Nowelizacja ustawy o podatku od przeniesienia własności nieruchomości (GrEStG), która weszła w życie 1 czerwca 2025 roku, niesie ze sobą istotne dostosowania w zakresie opodatkowania przeniesienia nieruchomości. Reforma ta, mająca na celu zmniejszenie strat podatkowych, dotyczy przede wszystkim przenoszenia udziałów w spółkach będących właścicielami nieruchomości. Głośny raport.at W przypadku takich transakcji udziałowych podatek od przeniesienia własności znacznie wzrasta.

Jedną z kluczowych zmian jest obniżenie limitu transakcji na udziałach z 95% do 75%. Oznacza to, że przeniesienie co najmniej 75% udziałów w spółce będącej właścicielem nieruchomości podlega opodatkowaniu w ciągu siedmiu lat. Ponadto wieloletnie spojrzenie na transfery udziałów ma obecnie zastosowanie również do korporacji. Przeniesienie 74% akcji na jednego kupującego i 26% na drugiego kupującego również powoduje GrESt.

Zmiany w podatkach

Nowe rozporządzenie wprowadza także podstawową definicję: Pojęcie „spółka nieruchomościowa” na nowo definiuje się jako spółki, których majątek składa się głównie z nieruchomości lub których przychody pochodzą głównie ze sprzedaży, wynajmu lub zarządzania nieruchomościami. W przypadku tych spółek z branży nieruchomości obowiązują wyższe stawki podatkowe – 3,5% zamiast 0,5% – oraz inna podstawa wymiaru, która opiera się na wartości godziwej, a nie na wartości nieruchomości. Zmiany te, wywodzące się z inicjatywy krajów związkowych, mają na celu zapewnienie efektywnego opodatkowania i przeciwdziałanie unikaniu płacenia podatków poprzez transakcje typu share Deals, takie jak juhn.com wyjaśnione.

Kolejnym ważnym aspektem zmiany prawa jest wyjątek dotyczący przenoszenia udziałów w najbliższym kręgu rodzinnym. Nie występują zmiany w zakresie tych transakcji w zakresie podatku od przeniesienia własności nieruchomości. Na przykład w przypadku reorganizacji lub przeniesienia udziałów w spółkach, które nie są uważane za spółki z branży nieruchomości, mogą w dalszym ciągu korzystać z korzystnej stawki podatkowej w wysokości 0,5%, przy czym jako podstawę obliczenia przyjmuje się wartość nieruchomości.

Konsekwencje dla inwestorów i spółek

Reforma może mieć znaczący wpływ na rynki nieruchomości. Przed zmianą prawa możliwe było nabycie do 94,9% akcji bez podatku; Nowe przepisy odcięły obecnie tę możliwość. Ponadto wydłużono z pięciu do dziesięciu lat termin na nabycie bez podatku ostatnich 10,1% spółek osobowych. Czas pokaże, jaki konkretny wpływ te zmiany będą miały na strategie inwestycyjne spółek i inwestorów. Jednak już teraz widać, że możliwości optymalizacji podatkowej w obszarze przenoszenia własności nieruchomości zostały znacząco ograniczone.

Podsumowując, można stwierdzić, że obecna regulacja w zakresie podatku od przeniesienia własności nieruchomości stanowi istotne zaostrzenie, które może mieć daleko idące konsekwencje nie tylko dla firm, ale także dla inwestorów prywatnych.