Ny lag om överlåtelseskatt: Så här påverkar det fastighetsköpare!

Ny lag om överlåtelseskatt: Så här påverkar det fastighetsköpare!

Ändringen av lagen om fastighetsöverlåtelseskatt (GrEStG), som trädde i kraft den 1 juni 2025, för med sig betydande justeringar av beskattningen av fastighetsöverlåtelser. Denna reform, som syftar till att minska skatteförlusterna, avser i första hand överlåtelse av aktier i företag som äger fastigheter. Högt report.at Fastighetsöverlåtelseskatten ökar avsevärt för sådana aktieaffärer.

En av de viktigaste justeringarna inkluderar att sänka gränsen för aktieaffärer från 95 % till 75 %. Det innebär att överlåtelse av minst 75 % av aktierna i ett fastighetsägande bolag är skattepliktig inom sju år. Dessutom tillämpas nu flerårssynen på aktieöverlåtelser även på företag. En överföring av 74 % av aktierna till en köpare och 26 % till en andra köpare utlöser också GrESt.

Förändringar i beskattningen

I den nya förordningen införs också en grundläggande definition: Begreppet ”fastighetsbolag” omdefinieras som företag vars tillgångar till övervägande del består av fastigheter eller vars inkomster i huvudsak kommer från försäljning, uthyrning eller förvaltning av fastigheter. Högre skattesatser gäller för dessa fastighetsbolag - 3,5 % istället för 0,5 % - samt ett annat taxeringsunderlag, som baseras på verkligt värde och inte längre på fastighetsvärdet. Denna utveckling, som går tillbaka till förbundsstaternas initiativ, syftar till att säkerställa en effektiv beskattning och motverka skatteflykt genom aktieaffärer, som t.ex. juhn.com förklarade.

En annan viktig aspekt av lagändringen är undantaget från överlåtelse av aktier inom den närmaste familjekretsen. Det finns inga förändringar i dessa transaktioner vad gäller fastighetsöverlåtelseskatt. Exempelvis kan ombildningar eller aktieöverlåtelser av företag som inte anses vara fastighetsbolag även fortsättningsvis dra nytta av den förmånliga skattesatsen på 0,5 %, varvid fastighetsvärdet läggs till grund för taxeringen.

Konsekvenser för investerare och företag

Reformen har potential att få en betydande inverkan på fastighetsmarknaderna. Före lagändringen var det möjligt att förvärva upp till 94,9 % av ett aktieinnehav skattefritt; De nya reglerna avskär nu denna möjlighet. Dessutom förlängdes tidsfristen för skattefritt förvärv av de sista 10,1 % av handelsbolagen från fem till tio år. Det återstår att se vilken specifik inverkan dessa förändringar kommer att ha på företagens och investerarnas investeringsstrategier. Det är dock redan klart att utrymmet för skatteoptimering inom området för fastighetsöverlåtelser har begränsats avsevärt.

Sammanfattningsvis kan sägas att den nuvarande regleringen när det gäller fastighetsöverlåtelseskatt innebär en betydande skärpning, vilket kan få långtgående konsekvenser inte bara för företag utan även för privata investerare.