Piège fiscal pour l’habitation familiale : ce que les parents doivent prendre en compte lorsqu’ils décident de leur succession !

Piège fiscal pour l’habitation familiale : ce que les parents doivent prendre en compte lorsqu’ils décident de leur succession !

Transférer le logement familial peut vite devenir un défi fiscal, surtout s'il est transmis à plusieurs enfants. Focus.de souligne que la perte de l’exonération fiscale comporte des risques importants. Les avantages fiscaux du logement familial peuvent être perdus s’ils ne sont pas gérés correctement.

Un conjoint peut céder le logement familial au partenaire survivant en franchise d'impôt sous certaines conditions. La condition pour cela est que le conjoint habite dans le logement depuis au moins dix ans. Toutefois, en cas de transmission en cas de succession, le logement familial ne peut être transmis qu'à un enfant en franchise d'impôt ; un don de votre vivant est imposable.

Règlement particulier pour les enfants et les héritiers

Un enfant qui souhaite emménager dans une maison familiale héritée doit s'y installer dans un délai de six mois et l'utiliser ensuite à ses propres fins résidentielles pendant au moins dix ans. De plus, si la surface habitable est supérieure à 200 mètres carrés, seule la partie excédentaire est exonérée de taxe. Il convient d'être particulièrement prudent si plusieurs enfants sont impliqués comme héritiers, car il n'est pas garanti qu'ils vivront tous dans le domicile familial.

• Die Steuerfreiheit bleibt bestehen, wenn eine Erbauseinandersetzung erfolgt und das Familienheim einem Kind zugewiesen wird. In diesem Fall muss ein Wertausgleich an die anderen Erben erfolgen.
• Dieser Wertausgleich muss aus dem Nachlassvermögen erfolgen; erfolgt er aus dem Privatvermögen des einziehenden Erben, entfällt die Steuerfreiheit.
• Schädliches Nachlassvermögen, wie zum Beispiel eine vermietete Wohnung, kann ebenfalls die Steuerfreiheit gefährden.

Les parents devraient donc préciser un ordre de partage dans leur testament pour s'assurer que le logement familial soit libre d'impôt. Cette disposition évite un litige successoral complexe et garantit que l'enfant bénéficiaire peut effectivement emménager dans le domicile familial.

Héritage et utilisation

Alternativement, un legs pour le foyer familial peut être concédé dans le testament afin de garantir les droits de l'enfant qui emménage. Il est conseillé de clarifier dès le début quel enfant souhaite réellement emménager dans le foyer familial et de consigner les dispositions pertinentes dans le testament.

Le transfert de biens immobiliers à usage personnel aux conjoints ou aux enfants est favorisé par l'article 13, paragraphe 1, n° 4 de l'ErbStG, a souligné Haufe.de. Pour être exonérée d'impôt, le logement familial doit être le centre de la vie familiale des deux époux, ce qui inclut son utilisation par les enfants ou d'autres proches.

Il est important de noter que l'exonération fiscale ne s'applique pas si le bien est transféré à un enfant dans les dix ans ou si le bien hérité n'est plus utilisé par vous-même. Même en cas de litige sur une succession, seul le cohéritier qui emménage peut bénéficier de la défiscalisation.

En résumé, on constate que la réglementation relative à la défiscalisation du logement familial impose à la fois des exigences complexes et des délais précis. Il est donc crucial de traiter le plus tôt possible les aspects fiscaux du transfert de propriété et, si nécessaire, de demander un avis juridique.