Familiebolig skattefelle: Hva foreldre må vurdere når de bestemmer seg for arv!

Familiebolig skattefelle: Hva foreldre må vurdere når de bestemmer seg for arv!

Overføring av familieboligen kan fort bli en skattemessig utfordring, spesielt hvis den overføres til flere barn. Focus.de fremhever at tap av skattefritak innebærer betydelig risiko. Skattefordeler for familiens bolig kan gå tapt dersom de ikke forvaltes riktig.

En ektefelle kan under visse forutsetninger overføre familieboligen til gjenlevende skattefritt. Vilkåret for dette er at ektefellen bor i boligen i minst ti år. Men ved overdragelse ved arv kan familieboligen kun overføres til et barn skattefritt; en gave i løpet av livet ditt er skattepliktig.

Særskilt forskrift for barn og arvinger

Et barn som ønsker å flytte inn i en arvet familiebolig må flytte inn innen seks måneder og deretter bruke den til eget boligformål i minst ti år. Dersom boligarealet i tillegg er over 200 kvadratmeter er det kun den overskytende delen som er fritatt for skatt. Det bør utvises særlig forsiktighet dersom flere barn er involvert som arvinger, da det ikke er garantert at alle vil bo i familiens hjem.

• Die Steuerfreiheit bleibt bestehen, wenn eine Erbauseinandersetzung erfolgt und das Familienheim einem Kind zugewiesen wird. In diesem Fall muss ein Wertausgleich an die anderen Erben erfolgen.
• Dieser Wertausgleich muss aus dem Nachlassvermögen erfolgen; erfolgt er aus dem Privatvermögen des einziehenden Erben, entfällt die Steuerfreiheit.
• Schädliches Nachlassvermögen, wie zum Beispiel eine vermietete Wohnung, kann ebenfalls die Steuerfreiheit gefährden.

Foreldre bør derfor angi en delingsrekkefølge i testamentet for å sikre at familieboligen er skattefri. Denne ordningen forhindrer en kompleks arvetvist og sikrer at mottakerbarnet faktisk kan flytte inn i familiens hjem.

Arv og bruk

Alternativt kan det gis legat til familieboligen i testamentet for å sikre kravet til at barnet flytter inn. Det er lurt å avklare tidlig hvilket barn som faktisk ønsker å flytte inn i familiens bolig og å føre det aktuelle regelverket i testamentet.

Overdragelse av selvbrukt fast eiendom til ektefeller eller barn favoriseres av § 13 ledd 1 nr. 4 ErbStG, understreket Haufe.de. For å være skattefri må familieboligen være sentrum i familielivet til begge ektefeller, som inkluderer bruk av barn eller andre slektninger.

Det er viktig å merke seg at skattefritaket ikke gjelder dersom eiendommen overdras til et barn innen ti år eller hvis arvegodset ikke lenger brukes av deg selv. Selv ved tvist om arv er det kun medarvingen som flytter inn som kan nyte godt av skattefritaket.

Oppsummert kan man se at regelverket om skattefritak av familieboligen både stiller komplekse krav og inneholder konkrete frister. Det er derfor avgjørende å behandle de skattemessige aspektene ved eiendomsoverdragelsen på et tidlig tidspunkt og om nødvendig søke juridisk rådgivning.