Pułapka podatkowa domu rodzinnego: na co rodzice muszą zwrócić uwagę decydując się na spadek!

Pułapka podatkowa domu rodzinnego: na co rodzice muszą zwrócić uwagę decydując się na spadek!

Przeniesienie domu rodzinnego może szybko stać się wyzwaniem podatkowym, zwłaszcza jeśli zostanie przekazane na kilkoro dzieci. Focus.de Podkreśla, że ​​utrata zwolnienia podatkowego wiąże się ze znacznym ryzykiem. Korzyści podatkowe dla domu rodzinnego mogą zostać utracone, jeśli nie będą prawidłowo zarządzane.

Małżonek może przekazać dom rodzinny pozostałemu przy życiu partnerowi bez podatku, pod pewnymi warunkami. Warunkiem jest to, aby małżonek zamieszkiwał w gospodarstwie domowym przez co najmniej dziesięć lat. Natomiast w przypadku przekazania na wypadek dziedziczenia, dom rodzinny można przekazać dziecku wyłącznie bez podatku; prezent za życia podlega opodatkowaniu.

Specjalne regulacje dla dzieci i spadkobierców

Dziecko, które chce wprowadzić się do odziedziczonego domu rodzinnego, musi wprowadzić się w ciągu sześciu miesięcy, a następnie przez co najmniej dziesięć lat wykorzystywać go do własnych celów mieszkalnych. Dodatkowo, jeżeli powierzchnia mieszkalna przekracza 200 m2, z podatku zwolniona jest tylko część nadwyżkowa. Należy zachować szczególną ostrożność, jeśli spadkobiercami jest kilkoro dzieci, ponieważ nie ma gwarancji, że wszystkie będą mieszkać w domu rodzinnym.

• Die Steuerfreiheit bleibt bestehen, wenn eine Erbauseinandersetzung erfolgt und das Familienheim einem Kind zugewiesen wird. In diesem Fall muss ein Wertausgleich an die anderen Erben erfolgen.
• Dieser Wertausgleich muss aus dem Nachlassvermögen erfolgen; erfolgt er aus dem Privatvermögen des einziehenden Erben, entfällt die Steuerfreiheit.
• Schädliches Nachlassvermögen, wie zum Beispiel eine vermietete Wohnung, kann ebenfalls die Steuerfreiheit gefährden.

Rodzice powinni zatem określić w testamencie postanowienie o podziale majątku, aby mieć pewność, że dom rodzinny będzie zwolniony z podatku. Takie rozwiązanie zapobiega skomplikowanym sporom dotyczącym spadku i gwarantuje, że dziecko beneficjenta będzie mogło faktycznie wprowadzić się do domu rodzinnego.

Dziedzictwo i wykorzystanie

Alternatywnie w testamencie można zapisać zapis na dom rodzinny, aby zabezpieczyć roszczenia wprowadzającego się dziecka. Wskazane jest wcześniejsze wyjaśnienie, które dziecko faktycznie chce się wprowadzić do domu rodzinnego i zapisanie odpowiednich zapisów w testamencie.

Przechodzeniu na własność nieruchomości na rzecz małżonków lub dzieci sprzyja § 13 ust. 1 nr 4 ErbStG, podkreślono Haufe.de. Aby dom rodzinny był zwolniony z podatku, musi stanowić centrum życia rodzinnego obojga małżonków, co obejmuje korzystanie z niego przez dzieci lub innych krewnych.

Co ważne, zwolnienie z podatku nie obowiązuje, jeśli w ciągu dziesięciu lat majątek zostanie przekazany dziecku lub jeżeli odziedziczony majątek nie będzie już przez Ciebie użytkowany. Nawet w przypadku sporu dotyczącego spadku ze zwolnienia podatkowego może skorzystać jedynie współspadkobierca wprowadzający się do spadku.

Podsumowując, można zauważyć, że przepisy dotyczące zwolnienia domu rodzinnego z podatku zarówno nakładają złożone wymagania, jak i zawierają określone terminy. Dlatego niezwykle istotne jest, aby już na wczesnym etapie zająć się podatkowymi aspektami przeniesienia własności i, jeśli to konieczne, zasięgnąć porady prawnej.