فخ ضريبة الإيجار: كيفية ضمان الحد الأقصى لتكاليف الإعلان!

فخ ضريبة الإيجار: كيفية ضمان الحد الأقصى لتكاليف الإعلان!

يتطلب تأجير العقارات لأفراد الأسرة أو الأشخاص المقربين هيكلة دقيقة لاتفاقية الإيجار من أجل تحقيق الاستخدام الأمثل للمزايا الضريبية. ومن المهم بشكل خاص جانب اتفاقيات الإيجار "على أساس تجاري"، والتي يجب الالتزام بها حتى يتمكن مكتب الضرائب من التعرف على نفقات الأعمال المطالب بها. إذا كان سعر الإيجار منخفضًا جدًا، فلا يمكن لدافعي الضرائب خصم نفقات العمل بالكامل إيكوفيس ذكرت.

من أجل الاعتراف بعلاقة الإيجار للأغراض الضريبية، يجب أن يتم سداد دفعات الإيجار وتوثيقها بانتظام. يمكن لدافعي الضرائب خصم نفقات الأعمال من إيرادات الإيجار، مما يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي. تشمل تكاليف الإعلان القابلة للخصم الاستهلاك وإجراءات التحديث وتكاليف الإصلاح والتنظيف وفوائد القروض. ومع ذلك، هناك شروط محددة تلعب دورًا عند حساب تكاليف الإعلان.

تأثير الإيجار المحلي

يجب أن لا يقل مبلغ الإيجار عن 66% من الإيجار المحلي للسماح بالخصم الكامل لنفقات العمل. إذا كان الإيجار يتراوح بين 50% و66%، فيجب توقع إجمالي الفائض للمطالبة بالخصم الكامل. إذا تبين أن هذه التوقعات سلبية، فمن الممكن فقط خصم متناسب من نفقات الأعمال. إذا كان الإيجار أقل من 50% من الإيجار المحلي، فقد يتم خصم نفقات الأعمال المتناسبة فقط ولا يكون من الممكن توقع إجمالي الفائض.

يتم تحديد الإيجار المحلي المعتاد بناءً على مؤشر الإيجار المحلي أو بالمقارنة مع العقارات المماثلة. كما يتم إيلاء اهتمام خاص للتكاليف الإضافية القابلة للتخصيص مثل ضريبة الأملاك وإمدادات المياه وتكاليف التدفئة. وفي المناطق الضعيفة هيكليا، يمكن أن تؤدي كمية هذه المعلومات إلى زيادة تعقيد المعلومات ذات الصلة بالتكلفة.

ميزات خاصة عند تأجيرها للأقارب

يعتمد الاعتراف القانوني باتفاقيات الإيجار بين الأقارب على مدى فعالية القانون المدني. ولكي تتمكن من المطالبة بالمزايا الضريبية، يجب أن تتم هيكلة هذه العقود بالطريقة التي تكون عادة بين الغرباء. لا يتم تضمين الإيجار المخفض في المقارنة التجارية، وهو أمر بالغ الأهمية للتحقق من نية توليد الدخل، انظر أعلاه هوف.

على وجه الخصوص، تنطبق هنا اللائحة وفقًا للمادة 21 الفقرة 2 EStG، والتي تنظم توفير مساحة للمعيشة للدفع الجزئي. اعتبارًا من فترة التقييم لعام 2021، يلزم إجراء تقسيمات خاصة بين الأجزاء المدفوعة وغير المدفوعة، اعتمادًا على ما إذا كان الإيجار أقل من 50% أو بين 50% و66% من الإيجار المحلي المعتاد. على سبيل المثال، يمكن للمرء أن يأخذ في الاعتبار حالة دافع الضرائب "أ" الذي يؤجر شقة لأخته في عام 2024: مع إيجار أساسي قدره 300 يورو بالإضافة إلى 100 يورو إضافية كمساهمات وإيجار محلي بقيمة 850 يورو، فإن الإيجار الذي سيتم دفعه مع التدفئة بقيمة 400 يورو هو فقط 38.10% من الإيجار المحلي المعتاد مع التدفئة بقيمة 1,050 يورو. ولذلك، في هذه الحالة بالذات، من الضروري تقسيم النفقات المرتبطة بالدخل، والتي يمكن خصم 38.10% منها فقط.