Vuokraveroloukku: Näin varmistat mahdollisimman suuret mainoskulut!

Vuokraveroloukku: Näin varmistat mahdollisimman suuret mainoskulut!

Kiinteistön vuokraaminen perheenjäsenille tai läheisille edellyttää vuokrasopimuksen huolellista jäsentämistä veroetujen optimaalista hyödyntämistä varten. Erityisen tärkeä on "käsivarren pituus" -vuokrasopimusten puoli, jota tulee noudattaa, jotta verovirasto tunnistaa ilmoitetut yrityskulut. Jos vuokrahinta on liian alhainen, veronmaksajat eivät voi vähentää koko yrityskuluja Ecovis raportoitu.

Jotta vuokrasuhde voidaan tunnustaa verotuksellisesti, vuokranmaksut on todella suoritettava ja dokumentoitava säännöllisesti. Veronmaksajat voivat vähentää vuokratuloista elinkeinokuluja, mikä vähentää merkittävästi verorasitusta. Ilmoituskulujen vähennyskelpoisia ovat poistot, modernisointitoimenpiteet, korjaus- ja siivouskulut sekä lainakorot. Mainoskuluja laskettaessa otetaan kuitenkin huomioon erityisehdot.

Paikallisen vuokran vaikutus

Vuokran määrän tulee olla vähintään 66 % paikallisesta vuokrasta, jotta yrityskulut voidaan vähentää täysimääräisesti. Jos vuokra on 50–66 %, koko vähennyksen saamiseksi vaaditaan kokonaisylimääräinen ennuste. Jos tämä ennuste osoittautuu negatiiviseksi, vain liikekulujen suhteellinen vähennys on mahdollista. Jos vuokra on alle 50 % paikallisesta vuokrasta, voidaan vähentää vain oikeasuhteiset yrityskulut, eikä kokonaisylijäämän ennustaminen ole mahdollista.

Tavanomainen paikallinen vuokra määräytyy paikallisen vuokraindeksin perusteella tai vertaamalla vastaaviin kiinteistöihin. Erityistä huomiota kiinnitetään myös suhteellisiin lisäkustannuksiin, kuten kiinteistöveroon, vesi- ja lämmityskustannuksiin. Rakenteellisesti heikoilla alueilla tämän tiedon määrä voi edelleen monimutkaistaa kustannusten kannalta merkityksellistä tietoa.

Erityispiirteitä vuokrattaessa sukulaisille

Lähisukulaisten välisten vuokrasopimusten oikeudellinen tunnustaminen riippuu heidän siviilioikeudellisesta tehokkuudestaan. Jotta veroetuja voidaan hakea, nämä sopimukset on rakennettava tavalla, joka normaalisti olisi vieraiden välillä. Alennettu vuokra ei sisälly käsivarren mitan vertailuun, ja se on ratkaiseva tulonhankinta-aikeuden tarkistamisen kannalta, katso yllä Haufe.

Tässä pätee erityisesti EStG:n 21 §:n 2 momentin mukainen määräys, joka säätelee asunnon antamista osamaksua vastaan. Arviointikaudesta 2021 alkaen vaaditaan erityisjako maksettujen ja maksamattomien osien välillä sen mukaan, onko vuokra alle 50 % vai 50-66 % tavanomaisesta paikallisvuokrasta. Esimerkkinä voidaan tarkastella veronmaksajan A, joka vuokraa asunnon sisarelleen vuonna 2024: 300 euron perusvuokralla sekä 100 euron lisämaksulla ja 850 euron paikallisvuokralla 400 euron lämmityksellä maksettava vuokra on vain 38,10 % tavanomaisesta paikallisvuokrasta 11,050 50 euroa. Siksi tässä nimenomaisessa tapauksessa on tarpeen jakaa tuloihin liittyvät kulut, joista voidaan vähentää vain 38,10 %.