Piège de la taxe locative : Comment garantir des coûts publicitaires maximaux !

Piège de la taxe locative : Comment garantir des coûts publicitaires maximaux !

La location d'un bien immobilier à des membres de la famille ou à des proches nécessite une structuration minutieuse du contrat de location afin d'exploiter de manière optimale les avantages fiscaux. L’aspect des contrats de location « sans lien de dépendance », qui doivent être respectés pour que l’administration fiscale reconnaisse les dépenses professionnelles déclarées, est particulièrement important. Si le prix de location est trop bas, les contribuables ne peuvent pas déduire la totalité des dépenses professionnelles Ecovis signalé.

Afin que la relation de location soit reconnue fiscalement, les paiements de loyer doivent être effectivement effectués et documentés régulièrement. Les contribuables peuvent déduire les dépenses professionnelles des revenus locatifs, ce qui réduit considérablement la pression fiscale. Les frais de publicité déductibles comprennent l'amortissement, les mesures de modernisation, les frais de réparation et de nettoyage ainsi que les intérêts d'emprunt. Cependant, des conditions spécifiques entrent en jeu lors du calcul des frais publicitaires.

L'influence du loyer local

Le montant du loyer doit être d'au moins 66 % du loyer local afin de permettre la déduction totale des dépenses professionnelles. Si le loyer est compris entre 50 % et 66 %, une prévision de dépassement total est nécessaire pour bénéficier de la déduction totale. Si cette prévision s’avère négative, seule une déduction proportionnelle des dépenses professionnelles est possible. Si le loyer est inférieur à 50% du loyer local, seules les dépenses professionnelles proportionnelles peuvent être déduites et une prévision d'excédent total n'est pas possible.

Le loyer local habituel est déterminé sur la base de l'indice local des loyers ou par comparaison avec des biens similaires. Une attention particulière est également portée aux frais supplémentaires répartis tels que la taxe foncière, l'approvisionnement en eau et les frais de chauffage. Dans les zones structurellement faibles, la quantité de ces informations peut compliquer encore davantage les informations relatives aux coûts.

Particularités lors de la location à des proches

La reconnaissance juridique des contrats de location entre parents proches dépend de leur efficacité civile. Afin de pouvoir bénéficier d’avantages fiscaux, ces contrats doivent être structurés de la même manière qu’ils seraient normalement conclus entre étrangers. Un loyer réduit n'est pas inclus dans la comparaison de pleine concurrence et est crucial pour vérifier l'intention de générer des revenus, voir ci-dessus Haufe.

En particulier, la réglementation selon l'article 21, paragraphe 2 EStG, qui réglemente la mise à disposition d'une surface habitable contre paiement partiel, s'applique ici. A partir de la période d'imposition 2021, des partages particuliers entre parties payées et impayées sont requis, selon que le loyer est inférieur à 50 % ou compris entre 50 % et 66 % du loyer local habituel. A titre d'exemple, on peut considérer le cas d'un contribuable A qui loue un appartement à sa sœur en 2024 : Avec un loyer de base de 300 EUR ainsi que 100 EUR de cotisations supplémentaires et un loyer local de 850 EUR, le loyer à payer avec chauffage de 400 EUR ne représente que 38,10% du loyer local habituel avec chauffage de 1.050 EUR. Ainsi, dans ce cas précis, il faut diviser les dépenses liées aux revenus, dont seulement 38,10 % peuvent être déduites.