Īres nodokļu slazds: kā nodrošināt maksimālas reklāmas izmaksas!

Īres nodokļu slazds: kā nodrošināt maksimālas reklāmas izmaksas!

Nekustamā īpašuma izīrēšana ģimenes locekļiem vai tuviem cilvēkiem prasa rūpīgu īres līguma strukturēšanu, lai optimāli izmantotu nodokļu priekšrocības. Īpaši nozīmīgs ir “nesaistīto pušu” īres līgumu aspekts, kas ir jāievēro, lai nodokļu inspekcija atzītu pieteiktos saimnieciskās darbības izdevumus. Ja nomas cena ir pārāk zema, nodokļu maksātāji nevar atskaitīt visus uzņēmējdarbības izdevumus Ecovis ziņots.

Lai īres attiecības tiktu atzītas nodokļu vajadzībām, īres maksājumi ir faktiski jāveic un regulāri jādokumentē. No īres ienākumiem nodokļu maksātāji var atskaitīt uzņēmējdarbības izdevumus, kas būtiski samazina nodokļu slogu. Atskaitāmās reklāmas izmaksas ietver nolietojumu, modernizācijas pasākumus, remonta un tīrīšanas izmaksas un aizdevuma procentus. Tomēr, aprēķinot reklāmas izmaksas, tiek ņemti vērā īpaši nosacījumi.

Vietējās īres ietekme

Īres maksai ir jābūt vismaz 66% no vietējās nomas maksas, lai varētu veikt pilnus atskaitījumus par saimnieciskās darbības izdevumiem. Ja īres maksa ir no 50% līdz 66%, ir nepieciešama kopējā pārsnieguma prognoze, lai pieprasītu pilnu atskaitījumu. Ja šī prognoze izrādīsies negatīva, iespējama tikai proporcionāla uzņēmējdarbības izdevumu atskaitīšana. Ja nomas maksa ir mazāka par 50% no vietējās nomas maksas, var atskaitīt tikai samērīgus saimnieciskās darbības izdevumus un kopējā pārpalikuma prognoze nav iespējama.

Parastā vietējā nomas maksa tiek noteikta, pamatojoties uz vietējo īres indeksu vai salīdzinot ar līdzīgiem īpašumiem. Īpaša uzmanība tiek pievērsta arī samērojamām papildu izmaksām, piemēram, īpašuma nodoklim, ūdensapgādes un apkures izmaksām. Strukturāli vājās vietās šīs informācijas apjoms var vēl vairāk sarežģīt izmaksu ziņā nozīmīgo informāciju.

Īpašas iespējas izīrējot radiem

Īres līgumu tiesiskā atzīšana starp tuviem radiniekiem ir atkarīga no to civiltiesiskās efektivitātes. Lai varētu pretendēt uz nodokļu priekšrocībām, šiem līgumiem jābūt strukturētiem tā, kā parasti būtu starp svešiniekiem. Īres maksa ar atlaidi nav iekļauta nesaistītu pušu cenu salīdzinājumā un ir ļoti svarīga, lai pārbaudītu nodomu gūt ienākumus, skatīt iepriekš Haufe.

Jo īpaši šeit ir piemērojams regulējums saskaņā ar EStG 21. panta 2. daļu, kas regulē dzīvojamās telpas nodrošināšanu par daļēju samaksu. No 2021. gada vērtēšanas perioda ir nepieciešams īpašs dalījums starp apmaksātajām un neapmaksātajām daļām atkarībā no tā, vai nomas maksa ir mazāka par 50% vai no 50% līdz 66% no parastās vietējās nomas maksas. Kā piemēru var aplūkot nodokļu maksātāja A gadījumu, kurš 2024. gadā īrē dzīvokli savai māsai: Ar pamata īres maksu EUR 300, kā arī papildus EUR 100 iemaksām un vietējo īres maksu EUR 850, īres maksa, kas jāmaksā ar apkuri EUR 400, ir tikai 38,10% no parastās vietējās īres maksas 1,050 EUR. Līdz ar to konkrētajā gadījumā ir jāsadala ar ienākumiem saistītie izdevumi, no kuriem var atskaitīt tikai 38,10%.