Capcană pentru taxe de închiriere: Cum să asigurăm costuri maxime de publicitate!

Capcană pentru taxe de închiriere: Cum să asigurăm costuri maxime de publicitate!

Închirierea unui imobil către membrii familiei sau persoane apropiate necesită o structurare atentă a contractului de închiriere pentru a valorifica în mod optim avantajele fiscale. Deosebit de important este aspectul contractelor de închiriere „la distanță liberă”, care trebuie respectate astfel încât biroul fiscal să recunoască cheltuielile de afaceri solicitate. Dacă prețul de închiriere este prea mic, contribuabilii nu pot deduce toate cheltuielile de afaceri Ecovis raportat.

Pentru ca relația de închiriere să fie recunoscută din punct de vedere fiscal, plățile de închiriere trebuie efectiv efectuate și documentate în mod regulat. Contribuabilii pot deduce cheltuielile de afaceri din veniturile din chirii, ceea ce reduce semnificativ povara fiscală. Costurile de publicitate deductibile includ amortizarea, măsurile de modernizare, costurile de reparație și curățenie și dobânda la împrumut. Cu toate acestea, la calcularea costurilor de publicitate intră în joc condiții specifice.

Influența chiriei locale

Valoarea chiriei trebuie să fie de cel puțin 66% din chiria locală pentru a permite deduceri complete pentru cheltuielile de afaceri. Dacă chiria este între 50% și 66%, este necesară o estimare a excesului total pentru a solicita deducerea integrală. Dacă această prognoză se dovedește a fi negativă, este posibilă doar o deducere proporțională a cheltuielilor de afaceri. Dacă chiria este mai mică de 50% din chiria locală, pot fi deduse doar cheltuielile de afaceri proporționale și nu este posibilă o estimare a excedentului total.

Chiria locală obișnuită este determinată pe baza indicelui chiriei locale sau prin comparație cu proprietăți similare. De asemenea, se acordă o atenție deosebită costurilor suplimentare repartizabile, cum ar fi impozitul pe proprietate, aprovizionarea cu apă și costurile de încălzire. În zonele slabe din punct de vedere structural, cantitatea acestor informații poate complica și mai mult informațiile relevante din punct de vedere al costurilor.

Caracteristici speciale la închirierea rudelor

Recunoașterea legală a contractelor de închiriere între rudele apropiate depinde de eficiența lor civilă. Pentru a putea pretinde avantaje fiscale, aceste contracte trebuie să fie structurate în modul în care ar fi în mod normal între străini. O închiriere cu reducere nu este inclusă în comparația de concurență și este crucială pentru verificarea intenției de a genera venituri, vezi mai sus Haufe.

În special, aici se aplică reglementarea conform secțiunii 21 alin. 2 EStG, care reglementează furnizarea de spațiu de locuit pentru plata parțială. Din perioada de evaluare 2021, sunt necesare împărțiri speciale între părțile plătite și cele neplătite, în funcție de dacă chiria este mai mică de 50% sau între 50% și 66% din chiria locală obișnuită. Ca exemplu, se poate lua în considerare cazul unui contribuabil A care închiriază un apartament surorii sale în 2024: Cu o chirie de bază de 300 EUR, precum și cu o chirie suplimentară de 100 EUR în contribuții și o chirie locală de 850 EUR, chiria care trebuie plătită cu încălzire de 400 EUR este de doar 38,10% din chiria obișnuită cu încălzirea locală 1,500 EUR. Prin urmare, în acest caz concret, este necesară împărțirea cheltuielilor aferente veniturilor, din care doar 38,10% pot fi deduse.