租金税务陷阱：如何保证广告费用最大化！

租金税务陷阱：如何保证广告费用最大化！

将房地产出租给家庭成员或关系密切的人需要仔细制定租赁协议，以便充分利用税收优惠。尤其重要的是“公平”租赁协议，必须遵守该协议，以便税务局承认所申报的业务费用。如果租金价格太低，纳税人无法扣除全部营业费用 埃科维斯 报道称。

为了使租赁关系得到税务认可，必须定期实际支付并记录租金。纳税人可以从租金收入中扣除营业费用，从而大大减轻税收负担。可扣除的广告费用包括折旧、现代化措施、维修和清洁费用以及贷款利息。然而，在计算广告费用时，特定条件会发挥作用。

当地租金的影响

租金金额必须至少为当地租金的 66%，才能全额扣除营业费用。如果租金在 50% 至 66% 之间，则需要预测总超额部分才能申请全额扣除。如果这一预测结果为负，则只能按比例扣除业务费用。如果租金低于当地租金的50%，则只能扣除相应的营业费用，无法预测总盈余。

通常的当地租金是根据当地租金指数或与类似房产进行比较而确定的。还特别关注可分摊的额外成本，例如财产税、供水和供暖成本。在结构薄弱的领域，此类信息的数量可能会使成本相关信息进一步复杂化。

租给亲戚时的特殊功能

近亲属之间的租赁协议的法律承认取决于其民事法律效力。为了能够获得税收优惠，这些合同必须以通常在陌生人之间签订的方式构建。折扣租金不包含在公平比较中，对于检查创收意图至关重要，见上文 豪夫 。

特别是，EStG 第 21 条第 2 款的规定适用于此，该规定规定了部分付款的居住空间的提供。从2021年评估期开始，需要根据租金是低于当地通常租金的50%还是在50%至66%之间，对已付部分和未付部分进行特殊划分。例如，纳税人 A 在 2024 年向妹妹租了一套公寓：基本租金为 300 欧元，额外缴纳 100 欧元，当地租金为 850 欧元，需要支付的租金为 400 欧元，仅为当地通常租金为 1,050 欧元的 38.10%。因此，在这种具体情况下，需要划分与收入相关的费用，其中只能扣除38.10%。