Vendere le vecchie quote di fondi: esentasse grazie al grandfathering” prima del 2009

Vendere le vecchie quote di fondi: esentasse grazie al grandfathering” prima del 2009

Tassazione delle quote dei vecchi fondi prima del 2009

I fondi di investimento o gli ETF acquistati prima del 1° gennaio 2009 ancora in portafoglio possono offrire particolari vantaggi fiscali. Nonostante la tassazione completa delle plusvalenze, tenendo conto dell'assegno di risparmio, le vecchie azioni ricevono una certa protezione di tipo “grandfathering”. Queste vecchie azioni rimangono esentasse se vendute prima del 2009.

Adeguamenti fiscali dal 2009

Dal 1° gennaio 2009 gli utili derivanti dalla vendita di titoli sono generalmente soggetti all'imposta preventiva. Tuttavia, le azioni ereditate acquisite prima di tale data erano ancora esentasse. Dal 1° gennaio 2018 l'esenzione fiscale si applica solo in misura limitata, per aumenti di valore fino a 100.000 euro se richiesti tramite la dichiarazione dei redditi.

Calcolo delle imposte in caso di vendita di vecchie azioni

Il calcolo delle imposte in caso di vendita di vecchie azioni può sembrare complesso. Un esempio lo dimostra chiaramente: una quota di un fondo d’investimento o di un ETF del valore di 1.000 euro, acquistata prima del 2009, è stata venduta fittiziamente al prezzo attuale. In caso di vendita effettiva nel 2023, la banca depositaria dedurrà gli utili esenti da imposte e applicherà solo l’imposta preventiva sull’utile residuo. L’indennità di 100.000 euro può essere richiesta tramite la dichiarazione dei redditi.

Esenzione fiscale e ulteriore vendita di vecchie azioni

In caso di vendita di vecchie azioni l'importo dell'esenzione viene ridotto solo del profitto corrispondente. L'importo residuo potrà essere utilizzato per ulteriori vendite negli anni successivi fino ad esaurimento. È importante prestare molta attenzione alle norme fiscali quando si vendono vecchie azioni prima del 2009 per beneficiare dei vantaggi fiscali.