出售旧基金份额：得益于2009年之前的祖父待遇，免税

出售旧基金份额：得益于2009年之前的祖父待遇，免税

2009年之前旧基金份额的征税

2009 年 1 月 1 日之前购买且仍在投资组合中的投资基金或 ETF 可能会提供特殊的税收优惠。尽管对资本利得全额征税，但考虑到储蓄津贴，旧股仍受到一定的祖父法保护。如果在 2009 年之前出售，这些旧股票仍然免税。

2009年以来的税收调整

自2009年1月1日起，销售证券的利润一般需缴纳预提税。然而，在此日期之前购买的遗留股票仍然免税。自 2018 年 1 月 1 日起，此项免税仅在有限范围内适用，即通过所得税申报表申报的价值增加最多 100,000 欧元。

出售旧股时的税费计算

出售旧股时的税收计算似乎很复杂。一个例子可以清楚地说明这一点：2009 年之前购买的价值 1,000 欧元的投资基金或 ETF 的份额，被虚构地以当前价格出售。如果2023年实际出售，托管银行将扣除免税利润，仅对剩余利润征收预提税。 100,000欧元的津贴可以通过纳税申报表申请。

免税和进一步出售旧股

出售旧股时，豁免金额仅减少相应的利润。剩余金额可用于后续年份的进一步销售，直至用完。 2009年之前出售老股时，必须密切关注税务规定，才能享受税务优惠。