Reforma fiscal en Vietnam: los empresarios en el foco de las nuevas regulaciones

Reforma fiscal en Vietnam: los empresarios en el foco de las nuevas regulaciones

Vietnam ha implementado importantes reformas en su sistema tributario en los últimos años para apoyar a las empresas locales y extranjeras. Un ejemplo actual es el ajuste de los métodos impositivos para los propietarios de pequeñas empresas, que ahora tienen que afrontar los desafíos de la gestión financiera y la cooperación con los clientes corporativos. El Sr. H. de Binh Chanh, Ciudad Ho Chi Minh, que alquila trajes escénicos, decorados y parlantes, está registrado para pagar impuestos según el método de declaración. Paga un tipo de IVA del 5% y un impuesto sobre la renta del 2%, por un total del 7% de sus ingresos mensuales de 100 millones de VND, o 7 millones de VND. Aunque cambiar al método de presentación de informes requiere más trabajo, mejora la gestión financiera.

Otro ejemplo es el Sr. T. de Go Vap, que dirige un restaurante y tiene una facturación anual fija de mil millones de VND. Tiene un IVA del 3% y un impuesto sobre la renta del 1,5%, lo que corresponde a un pago de impuestos anual de 45 millones de VND. A pesar de los obstáculos en la transición a la declaración de impuestos, el Sr. T. cita beneficios como un mejor flujo de caja y una contabilidad transparente.

Cambios en la tributación

A partir del 1 de junio de 2025, alrededor de 37.000 hogares con una facturación anual de más de mil millones de VND deberán utilizar facturas electrónicas. Se prevé que el año que viene habrá más de 4.000 hogares empresarios con una facturación de más de 10.000 millones de VND. Más de la mitad de estos hogares pagarán un impuesto fijo de alrededor del 0,4%. El experto en impuestos Nguyen Ngoc Tu explica que los hogares que presentan una declaración de impuestos deben pagar un máximo del 10% de impuesto sobre sus ingresos totales.

Además, al abolir el impuesto fijo, los propietarios de empresas ahora tienen la oportunidad de pagar sus impuestos en función de los ingresos reales. La carga fiscal actual para los comerciantes oscila entre el 1,5% y un máximo del 10% de las ventas. El profesor Dr. Nguyen Huu Huan destaca que calcular el impuesto empresarial en función de las ventas tiene sentido porque las tasas impositivas fijas simplifican los procedimientos fiscales, especialmente para las pequeñas empresas.

Sistema tributario y relaciones internacionales

En el contexto de las relaciones económicas internacionales, Vietnam ha modernizado su sistema fiscal como parte de su apertura política. Por ejemplo, existen exenciones fiscales para las empresas extranjeras. La tasa impositiva corporativa general es del 20%; sin embargo, la desgravación fiscal en industrias y regiones específicas puede reducir el impuesto corporativo al 10%, 15%, 17% o incluso 0%. Desde 1995 existe también un acuerdo de doble imposición entre Alemania y Vietnam, que evita la doble imposición de la renta.

El IVA en Vietnam suele ser del 10%, aunque los servicios especiales están exentos de este impuesto o sujetos a un tipo reducido. Las pequeñas y medianas empresas deben presentar la declaración del IVA trimestralmente, mientras que las empresas familiares deben hacerlo semestralmente. Además, se pueden solicitar reembolsos de más de 200 millones de VND a la oficina de impuestos, lo que representa un importante alivio financiero para muchas empresas.

En resumen, las reformas en el sistema tributario de Vietnam apuntan a hacer más transparentes las operaciones comerciales y distribuir la carga tributaria de manera más justa. Como lo muestran los casos del Sr. H. y el Sr. T., el cambio a la facturación electrónica y los nuevos procedimientos de declaración de impuestos plantean desafíos y oportunidades para las empresas.

Vietnam.vn y IHK Palatinado informe sobre la evolución actual del sistema fiscal vietnamita.