越南税制改革：新法规关注的焦点是企业家

越南税制改革：新法规关注的焦点是企业家

近年来，越南对其税收制度实施了重大改革，以支持本地和外国企业。当前的一个例子是小企业主税收方式的调整，他们现在面临财务管理和与企业客户合作的挑战。来自胡志明市平正市的H先生，租用舞台服装、布景和音箱，按照申报方式登记纳税。他缴纳的增值税税率为5%，所得税为2%，合计为他月收入1亿越南盾的7%，即700万越南盾。虽然改用报告方法需要更多工作，但它改善了财务管理。

另一个例子是来自Go Vap的T.先生，他经营一家餐馆，年营业额固定为10亿越南盾。增值税为3%，所得税为1.5%，相当于年纳税额为4500万越南盾。尽管向纳税申报过渡存在障碍，T. 先生还是提到了改善现金流和透明会计等好处。

税收变化

从2025年6月1日起，年营业额超过10亿越南盾的约37,000户家庭将被要求使用电子发票。明年，预计营业额超过100亿越南盾的经营户将超过4000家。其中超过一半的家庭将缴纳 0.4% 左右的统一税率税。税务专家 Nguyen Ngoc Tu 解释说，提交纳税申报表的家庭最多必须缴纳其总收入 10% 的税。

此外，通过废除统一税率，企业主现在有机会根据实际收入纳税。目前贸易商的税负为销售额的 1.5% 至最高 10%。 Nguyen Huu Huan 教授强调，根据销售额计算营业税是有意义的，因为固定税率简化了纳税程序，尤其是对小企业而言。

税收制度和国际关系

在国际经济关系的背景下，越南将税收制度现代化作为其政治开放的一部分。例如，对外国公司有税收优惠。一般企业税率为20%，但特定行业和地区的税收减免可以将企业税降低至10%、15%、17%甚至0%。自1995年起，德国和越南之间还签订了双重征税协定，防止对收入进行双重征税。

越南的增值税通常为 10%，但特殊服务可免征该税或享受较低税率。中小型企业必须每季度申报一次增值税，而家族企业必须每半年申报一次。此外，还可向税务局申请超过 2 亿越南盾的退税，这对许多公司来说是一项重要的财务救济。

综上所述，越南税制改革的目的是使企业经营更加透明，税负分配更加公平。正如 H. 先生和 T. 先生的案例所示，转向电子发票和新的纳税申报程序给企业带来了挑战和机遇。

越南.vn 和 普法尔茨工业协会 关于越南税收制度持续发展的报告。