Rewolucja podatkowa: od lipca 30% amortyzacji dla firm i pojazdów elektrycznych!

Rewolucja podatkowa: od lipca 30% amortyzacji dla firm i pojazdów elektrycznych!

4 czerwca 2025 r. Gabinet Federalny zatwierdził kluczowy projekt ustawy dotyczącej pakietu inwestycji podatkowych, który może wejść w życie już 1 lipca 2025 r. Nowe regulacje, skierowane do firm, obejmują m.in. niższą stawkę amortyzacji do 30 proc. oraz konkretne zachęty do zakupu pojazdów elektrycznych. Uzupełnia je podwyższenie limitu ceny brutto pojazdów elektrycznych jako samochodów służbowych z 70 000 euro do 100 000 euro.

Jak Arkusz rzemieślniczy raportów nowe regulacje stanowią część większego planu, którego celem jest pobudzenie wzrostu i poprawa warunków ramowych dla przedsiębiorstw. W szczególności wprowadzenie malejącej amortyzacji salda ruchomych środków trwałych powinno początkowo obowiązywać do końca 2027 roku. Ten model podatkowy często nazywany jest „turbo amortyzacją” i pozwala na natychmiastowe odliczenie od podatku 30% kosztów nabycia lub wytworzenia.

Amortyzacja pojazdów elektrycznych

Wyraźna amortyzacja w wysokości 75 proc. przewidziana jest dla firm, które zakupią nowe samochody elektryczne w okresie od 30 czerwca 2025 r. do 1 stycznia 2028 r. Rozporządzenie przewiduje również, że amortyzacja tych pojazdów spada do 10 proc. w roku po zakupie, 5 proc. w kolejnych dwóch latach, 3 proc. w czwartym roku i 2 proc. w piątym roku. Częścią pakietu jest również zwiększenie dodatku badawczego, który zostanie zwiększony z 10 mln euro do 12 mln euro w latach 2026–2030.

Pierwsze opinie na temat decyzji rządu są pozytywne. Stowarzyszenia i firmy z zadowoleniem przyjmują ulgę podatkową, nawet jeśli Niemieckie Stowarzyszenie Doradców Podatkowych (DStV) krytycznie odnosi się do rozporządzenia w sprawie „ograniczonego znaczka” dotyczącego malejącej amortyzacji salda.

Dalsze środki podatkowe

Umowa koalicyjna z 9 kwietnia 2025 r. wyznacza kierunek polityki podatkowej nowego rządu federalnego. W ramach tego kontraktu nacisk położony jest na ulgi podatkowe dla firm i osób prywatnych, promocję inwestycji oraz wzmocnienie lokalnych finansów. Inne cele obejmują ograniczenie biurokracji i zamknięcie luk podatkowych, takich jak m.in Ecovis KSO zgłoszone.

Ponadto rząd planuje obniżyć stawkę podatku dochodowego od osób prawnych o 1 punkt procentowy rocznie, począwszy od 2028 r., aż do łącznej obniżki o 5 punktów procentowych do 2032 r. Przewidziano także ulgi w obszarze podatku dochodowego, zwłaszcza dla małych i średnich dochodów. Przykładowo, od 1 stycznia 2026 roku dodatek za dojazdy do pracy ma zostać zwiększony do 38 centów.

Nadchodzące zmiany w opodatkowaniu osób prawnych oraz nowe możliwości amortyzacji stanowią zatem nie tylko mile widziane wsparcie dla gospodarki, ale także wskazanie długoterminowych celów polityki podatkowej rządu federalnego. Zachęcamy firmy do wykorzystania nowych przepisów w celu wspierania inwestycji i zwiększania swojej konkurencyjności.