أصحاب الأعمال الصغيرة 2025: جميع المزايا الضريبية الجديدة في لمحة!

أصحاب الأعمال الصغيرة 2025: جميع المزايا الضريبية الجديدة في لمحة!

تواجه اللوائح التنظيمية الخاصة بالشركات الصغيرة في ألمانيا تغييرات مهمة ستدخل حيز التنفيذ في الأول من يناير/كانون الثاني 2025. ويستفيد أصحاب الأعمال الصغيرة، الذين يعملون بشكل عام لحسابهم الخاص ومبيعاتهم منخفضة، من التبسيط الضريبي. تشير T-Online إلى أن تنظيم الأعمال الصغيرة يسمح لأصحاب المشاريع بالبيع دون دفع ضريبة القيمة المضافة. تم تعديل حدود دوران الأعمال الخاصة بتنظيم الأعمال الصغيرة: اعتبارًا من عام 2025، سيتم اعتبار أي شخص لم يحقق حجم مبيعات يزيد عن 25000 يورو في العام السابق ولا يتجاوز 100000 يورو في العام الحالي صاحب عمل صغير.

غالبًا ما يبدأ المؤسسون الجدد كشركات صغيرة ولديهم خيار التخلي عن الضرائب العادية. ومع ذلك، فإن هذا يخضع لمهلة زمنية ويسري لمدة خمس سنوات. وفقًا للمادة 19 من قانون ضريبة المبيعات، تُعفى الشركات الصغيرة من دفع ضريبة المبيعات إلى مكتب الضرائب ومن تقديم إقرارات ضريبة المبيعات الشهرية المقدمة. ليس من الضروري تقديم إقرار ضريبة المبيعات في نهاية العام، مما يقلل بشكل كبير من الجهد الإداري.

اللوائح الجديدة وآثارها

نسخة جديدة من القسم 19 الفقرة 1 UStG تجلب معها العديد من التغييرات. اعتبارًا من عام 2025، سيكون للشركات الصغيرة الحق في خصم ضريبة المدخلات، وهو ما يمثل تبسيطًا كبيرًا. إذا ظهرت ضريبة المبيعات عن طريق الخطأ على الفواتير، فسيتم تطبيق القسم 14ج (1) UStG. من المهم ملاحظة أن الشركات الصغيرة المحلية يجب أن تأخذ اللوائح الجديدة في الاعتبار، ولا سيما الأقسام 19 الفقرات 1 و2 و3 و6 UStG-E، من أجل استخدام الإعفاء الضريبي أيضًا في الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي.

ومن خلال رفع الحد الأدنى من 22500 يورو إلى 25000 يورو، أصبح الآن تعريف ما يمكن اعتباره مالك شركة صغيرة أكثر وضوحًا. ينص حكم آخر ذو صلة على أن تنظيم الأعمال الصغيرة يتم استبعاده في العام التالي بمجرد تجاوز هدف المبيعات في العام الحالي. ومع ذلك، بالنسبة لرواد الأعمال الذين تجاوزوا 25000 يورو في العام الحالي، هناك خيار الحفاظ على اللائحة بحد أقصى 100000 يورو في عام الفائض.

الجوانب الضريبية الأخرى

تجدر الإشارة إلى أن الإعفاء الضريبي ينطبق فقط على المعاملات الخاضعة للضريبة وفقًا للمادة 1 الفقرة 1 رقم 1 UStG. لا تزال الشركات الصغيرة ملزمة بحساب ضريبة المبيعات على المشتريات داخل المجتمع ودفع ضريبة المبيعات على الواردات، على الرغم من أنه لا يحق لها الحصول على خصم ضريبة المدخلات. ستتغير هذه اللائحة اعتبارًا من 1 يناير 2025، حيث سيتم إلغاء الاستثناء للشركات الصغيرة في القسم 1 أ، الفقرة 3 رقم 1، الحرف b UStG. يتم بعد ذلك فرض ضريبة على كل عملية استحواذ داخل المجتمع ما لم يتم التنازل عن الإعفاء الضريبي.

وبشكل عام، تظهر التعديلات أن الشركات الصغيرة في ألمانيا لا تزال تستفيد من التبسيط الضريبي، ولكن يتعين عليها التكيف مع اللوائح الجديدة. تستحق الضرائب إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة مبلغ الإعفاء. يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة خصم نفقات التشغيل وكذلك تكاليف تأمينهم المهني والخاص من أرباحهم، مما يوفر أيضًا مرونة مالية مهمة.

يمكن العثور على مزيد من التفاصيل والجوانب المحددة للوائح الجديدة على الموقع الإلكتروني تي اون لاين و هوف متاح.