Собственици на малък бизнес 2025: Всички нови данъчни предимства с един поглед!

Собственици на малък бизнес 2025: Всички нови данъчни предимства с един поглед!

Разпоредбите за малкия бизнес в Германия са изправени пред важни промени, които ще влязат в сила на 1 януари 2025 г. Собствениците на малък бизнес, които обикновено са самостоятелно заети лица с ниски продажби, се възползват от данъчните опростявания. T-Online съобщава, че регламентът за малкия бизнес позволява на тези предприемачи да продават без да плащат ДДС. Ограниченията за оборота за регламента за малкия бизнес са коригирани: От 2025 г. всеки, който не е постигнал оборот от повече от 25 000 евро през предходната година и не надвишава 100 000 евро през текущата година, ще се счита за собственик на малък бизнес.

Новите основатели често започват като малък бизнес и имат възможност да се откажат от редовно данъчно облагане. Това обаче е ограничено във времето и е валидно пет години. Съгласно раздел 19 от Закона за данъка върху продажбите малките предприятия са освободени от плащане на данък върху продажбите към данъчната служба и от подаване на месечни авансови декларации за данък върху продажбите. Не е необходима декларация за данък върху продажбите в края на годината, което значително намалява административните усилия.

Нови регулации и техните последици

Нова версия на раздел 19, параграф 1 UStG носи със себе си няколко промени. От 2025 г. малките предприятия ще имат право да приспадат данък върху получените доставки, което представлява значително опростяване. Ако данъкът върху продажбите бъде показан случайно във фактурите, се прилага Раздел 14c (1) UStG. Важно е да се отбележи, че местните малки предприятия трябва да вземат под внимание новите разпоредби, по-специално раздели 19, параграфи 1, 2, 3 и 6 UStG-E, за да използват освобождаването от данъци и в други държави-членки на ЕС.

С повишаването на долната граница от 22 500 евро на 25 000 евро вече е по-ясно определено какво се счита за собственик на малък бизнес. Друга приложима разпоредба гласи, че регламентът за малкия бизнес се изключва през следващата година, веднага щом целта за продажби бъде надвишена през текущата година. Въпреки това, за предприемачи, които надхвърлят 25 000 евро през текущата година, има възможност за запазване на регламента до максимум 100 000 евро в годината на превишението.

Други данъчни аспекти

Трябва да се отбележи, че освобождаването от данък се прилага само за облагаеми транзакции съгласно раздел 1, параграф 1, № 1 на UStG. Малките предприятия все още са задължени да отчитат данъка върху продажбите при покупки в рамките на общността и да плащат данък върху продажбите при внос, въпреки че нямат право на приспадане на данъка за получени доставки. Този регламент ще се промени от 1 януари 2025 г., тъй като изключението за малки предприятия в раздел 1a, параграф 3, № 1, буква b UStG ще бъде отменено. След това всяко вътреобщностно придобиване се облага с данък, освен ако освобождаването от данък не е отменено.

Като цяло корекциите показват, че малките предприятия в Германия продължават да се възползват от данъчните облекчения, но трябва да се адаптират към новите разпоредби. Данъци се дължат, ако облагаемият доход надвишава размера на освобождаването. Собствениците на малък бизнес могат да приспадат оперативните разходи, както и разходите за своята професионална и частна застраховка от своите печалби, което също предлага важна финансова гъвкавост.

Допълнителни подробности и конкретни аспекти на новите разпоредби могат да бъдат намерени на уебсайта T онлайн и Хауфе налични.