Majitelé malých podniků 2025: Všechny nové daňové výhody na první pohled!

Majitelé malých podniků 2025: Všechny nové daňové výhody na první pohled!

Předpisy pro malé podniky v Německu čekají důležité změny, které vstoupí v platnost 1. ledna 2025. Majitelé malých podniků, kteří jsou obecně OSVČ s nízkými tržbami, profitují z daňových zjednodušení. T-Online uvádí, že nařízení o malých firmách umožňuje těmto podnikatelům prodávat bez placení DPH. Byly upraveny limity obratu pro nařízení o malém podnikání: Od roku 2025 bude za drobného podnikatele považován každý, kdo v předchozím roce nedosáhl obratu vyššího než 25 000 eur a v běžném roce nepřesáhne 100 000 eur.

Noví zakladatelé často začínají jako malé podniky a mají možnost vzdát se pravidelného zdanění. To je však časově omezeno a platí po dobu pěti let. Podle § 19 zákona o dani z obratu jsou malé podniky osvobozeny od placení daně z obratu finančnímu úřadu a od měsíčních zálohových přiznání k dani z obratu. Daňové přiznání na konci roku není nutné, což výrazně snižuje administrativní náročnost.

Nové předpisy a jejich účinky

Nová verze § 19 odst. 1 UStG s sebou přináší několik změn. Od roku 2025 budou mít malé podniky právo na odpočet daně na vstupu, což představuje výrazné zjednodušení. Pokud je na fakturách náhodně uvedena daň z obratu, platí § 14c (1) UStG. Je důležité si uvědomit, že tuzemští drobní podnikatelé musí vzít v úvahu nové předpisy, zejména § 19 odst. 1, 2, 3 a 6 UStG-E, aby mohli využít osvobození od daně i v jiných členských státech EU.

Zvýšením spodní hranice z 22 500 eur na 25 000 eur je nyní jasněji definováno, co se považuje za vlastníka malého podniku. Další relevantní ustanovení uvádí, že regulace drobného podnikání je v následujícím roce vyloučena, jakmile je v běžném roce překročen prodejní cíl. Pro podnikatele, kteří v běžném roce překročí 25 000 eur, však existuje možnost zachování regulace až do maximální výše 100 000 eur v roce překročení.

Další daňové aspekty

Je třeba poznamenat, že osvobození od daně se vztahuje pouze na zdanitelná plnění podle § 1 odst. 1 č. 1 UStG. Malé podniky jsou stále povinny účtovat daň z obratu při nákupech uvnitř Společenství a platit daň z prodeje při dovozu, ačkoli nemají nárok na odpočet daně na vstupu. Tato úprava se od 1. ledna 2025 mění, neboť výjimka pro malé podniky v § 1a odst. 3 č. 1 písm. b UStG bude zrušena. Každé intrakomunitární pořízení je pak zdaněno, pokud není osvobození od daně prominuto.

Celkově úpravy ukazují, že malé podniky v Německu nadále těží z daňových zjednodušení, ale musí se přizpůsobit novým předpisům. Daně jsou splatné, pokud zdanitelný příjem přesáhne částku osvobození. Majitelé malých podniků si mohou ze svých zisků odečíst provozní náklady i náklady na své profesní a soukromé pojištění, což také nabízí důležitou finanční flexibilitu.

Další podrobnosti a konkrétní aspekty nových předpisů naleznete na webových stránkách T Online a Haufe k dispozici.