Ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων 2025: Όλα τα νέα φορολογικά πλεονεκτήματα με μια ματιά!

Ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων 2025: Όλα τα νέα φορολογικά πλεονεκτήματα με μια ματιά!

Οι ρυθμίσεις για τις μικρές επιχειρήσεις στη Γερμανία αντιμετωπίζουν σημαντικές αλλαγές που θα τεθούν σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2025. Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, οι οποίοι γενικά είναι αυτοαπασχολούμενοι με χαμηλές πωλήσεις, επωφελούνται από φορολογικές απλοποιήσεις. Το T-Online αναφέρει ότι ο κανονισμός για τις μικρές επιχειρήσεις επιτρέπει σε αυτούς τους επιχειρηματίες να πωλούν χωρίς να πληρώνουν ΦΠΑ. Αναπροσαρμόστηκαν τα όρια τζίρου για τη ρύθμιση των μικρών επιχειρήσεων: Από το 2025, όποιος δεν πραγματοποίησε κύκλο εργασιών άνω των 25.000 ευρώ το προηγούμενο έτος και δεν υπερβαίνει τις 100.000 ευρώ το τρέχον έτος, θα θεωρείται ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης.

Οι νέοι ιδρυτές συχνά ξεκινούν ως μικρές επιχειρήσεις και έχουν τη δυνατότητα να παραιτηθούν από την τακτική φορολογία. Ωστόσο, αυτό υπόκειται σε χρονικό περιορισμό και ισχύει για πέντε χρόνια. Σύμφωνα με το Άρθρο 19 του νόμου περί φόρου επί των πωλήσεων, οι μικρές επιχειρήσεις απαλλάσσονται από την πληρωμή φόρου επί των πωλήσεων στην εφορία και από την υποβολή μηνιαίων προκαταβολικών δηλώσεων φόρου επί των πωλήσεων. Δεν απαιτείται δήλωση φόρου πωλήσεων στο τέλος του έτους, γεγονός που μειώνει σημαντικά τη διοικητική προσπάθεια.

Νέοι κανονισμοί και τα αποτελέσματά τους

Μια νέα έκδοση της Ενότητας 19 Παράγραφος 1 UStG φέρνει μαζί της αρκετές αλλαγές. Από το 2025, οι μικρές επιχειρήσεις θα έχουν το δικαίωμα έκπτωσης του φόρου εισροών, κάτι που αποτελεί σημαντική απλοποίηση. Εάν ο φόρος επί των πωλήσεων εμφανίζεται κατά λάθος στα τιμολόγια, ισχύει η Ενότητα 14γ (1) UStG. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι εγχώριες μικρές επιχειρήσεις πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους νέους κανονισμούς, ιδίως τις Ενότητες 19 Παράγραφοι 1, 2, 3 και 6 UStG-E, προκειμένου να χρησιμοποιούν επίσης τη φορολογική απαλλαγή σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ.

Με την αύξηση του κατώτερου ορίου από 22.500 ευρώ σε 25.000 ευρώ, προσδιορίζεται πλέον με μεγαλύτερη σαφήνεια τι μετράει ως ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης. Σε άλλη σχετική διάταξη αναφέρεται ότι ο κανονισμός για τις μικρές επιχειρήσεις εξαιρείται το επόμενο έτος μόλις γίνει υπέρβαση του στόχου πωλήσεων στο τρέχον έτος. Ωστόσο, για τους επιχειρηματίες που ξεπερνούν τις 25.000 ευρώ το τρέχον έτος, υπάρχει η δυνατότητα διατήρησης της ρύθμισης έως το μέγιστο των 100.000 ευρώ το έτος υπέρβασης.

Άλλες φορολογικές πτυχές

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι η φορολογική απαλλαγή ισχύει μόνο για φορολογητέες συναλλαγές σύμφωνα με την Ενότητα 1 Παράγραφος 1 Αρ. 1 UStG. Οι μικρές επιχειρήσεις εξακολουθούν να υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρο επί των πωλήσεων για ενδοκοινοτικές αγορές και να πληρώνουν φόρο επί των εισαγωγών, αν και δεν δικαιούνται έκπτωση φόρου εισροών. Αυτός ο κανονισμός θα αλλάξει από την 1η Ιανουαρίου 2025, καθώς η εξαίρεση για τις μικρές επιχειρήσεις στην Ενότητα 1α Παράγραφος 3 Αρ. 1 Γράμμα β UStG θα καταργηθεί. Στη συνέχεια, κάθε ενδοκοινοτική απόκτηση φορολογείται, εκτός εάν καταργηθεί η φορολογική απαλλαγή.

Συνολικά, οι προσαρμογές δείχνουν ότι οι μικρές επιχειρήσεις στη Γερμανία συνεχίζουν να επωφελούνται από τις φορολογικές απλουστεύσεις, αλλά πρέπει να προσαρμοστούν στους νέους κανονισμούς. Οφείλονται φόροι εάν το φορολογητέο εισόδημα υπερβαίνει το ποσό της απαλλαγής. Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων μπορούν να αφαιρέσουν τα λειτουργικά έξοδα καθώς και τα έξοδα για την επαγγελματική και ιδιωτική τους ασφάλιση από τα κέρδη τους, γεγονός που προσφέρει επίσης σημαντική οικονομική ευελιξία.

Περισσότερες λεπτομέρειες και συγκεκριμένες πτυχές των νέων κανονισμών μπορείτε να βρείτε στον ιστότοπο T Online και Χάουφε διαθέσιμος.