Propietarios de pequeñas empresas 2025: ¡Todas las nuevas ventajas fiscales de un vistazo!

Propietarios de pequeñas empresas 2025: ¡Todas las nuevas ventajas fiscales de un vistazo!

Las regulaciones para las pequeñas empresas en Alemania se enfrentan a cambios importantes que entrarán en vigor el 1 de enero de 2025. Los propietarios de pequeñas empresas, que generalmente trabajan por cuenta propia con bajas ventas, se benefician de simplificaciones fiscales. T-Online informa que la regulación para las pequeñas empresas permite a estos empresarios vender sin pagar el IVA. Se han adaptado los límites de facturación de la regulación de las pequeñas empresas: a partir de 2025, se considerará propietario de una pequeña empresa quien no haya alcanzado una facturación superior a 25.000 euros el año anterior y no supere los 100.000 euros en el año en curso.

Los nuevos fundadores suelen comenzar como pequeñas empresas y tienen la opción de renunciar a los impuestos regulares. Sin embargo, esto está sujeto a un límite de tiempo y tiene una validez de cinco años. Según el artículo 19 de la Ley del Impuesto sobre las Ventas, las pequeñas empresas están exentas de pagar impuestos sobre las ventas a la oficina de impuestos y de realizar declaraciones mensuales anticipadas del impuesto sobre las ventas. No es necesaria una declaración del impuesto sobre las ventas al final del año, lo que reduce significativamente el esfuerzo administrativo.

Nuevas regulaciones y sus efectos.

Una nueva versión del artículo 19, apartado 1 de la UStG trae consigo varios cambios. A partir de 2025, las pequeñas empresas tendrán derecho a deducir el impuesto soportado, lo que representa una simplificación significativa. Si el impuesto sobre las ventas aparece accidentalmente en las facturas, se aplicará el artículo 14c (1) de la UStG. Es importante señalar que las pequeñas empresas nacionales deben tener en cuenta las nuevas normas, en particular el artículo 19, apartados 1, 2, 3 y 6 de la UStG-E, para poder utilizar la exención fiscal también en otros estados miembros de la UE.

Al aumentar el límite inferior de 22.500 euros a 25.000 euros, ahora se define más claramente lo que se considera propietario de una pequeña empresa. Otra disposición relevante establece que la regulación sobre pequeñas empresas quedará excluida el año siguiente tan pronto como se supere el objetivo de ventas en el año en curso. No obstante, para los empresarios que superen los 25.000 euros en el año en curso, existe la opción de mantener la regulación hasta un máximo de 100.000 euros en el año de exceso.

Otros aspectos fiscales

Cabe señalar que la exención fiscal sólo se aplica a las operaciones sujetas a impuestos según el artículo 1, apartado 1, número 1 de la UStG. Las pequeñas empresas todavía están obligadas a pagar el impuesto sobre las ventas en las compras intracomunitarias y a pagar el impuesto sobre las ventas de importación, aunque no tienen derecho a deducción del impuesto soportado. Este reglamento cambiará a partir del 1 de enero de 2025, ya que se derogará la excepción para las pequeñas empresas del artículo 1a, párrafo 3, número 1, letra b de la UStG. Cada adquisición intracomunitaria está sujeta a impuestos a menos que se renuncie a la exención fiscal.

En general, los ajustes muestran que las pequeñas empresas en Alemania siguen beneficiándose de las simplificaciones fiscales, pero tienen que adaptarse a las nuevas regulaciones. Se deben pagar impuestos si la renta imponible excede el monto de la exención. Los propietarios de pequeñas empresas pueden deducir de sus beneficios los gastos de funcionamiento, así como los costes de sus seguros profesionales y privados, lo que también ofrece una importante flexibilidad financiera.

Más detalles y aspectos específicos de la nueva normativa se pueden encontrar en la página web T en línea y Haufe disponible.