Väikeettevõtete omanikud 2025: kõik uued maksusoodustused lühidalt!

Väikeettevõtete omanikud 2025: kõik uued maksusoodustused lühidalt!

Saksamaa väikeettevõtete eeskirjad seisavad silmitsi oluliste muudatustega, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2025. Väikeettevõtete omanikud, kes on üldjuhul väikese müügiga füüsilisest isikust ettevõtjad, saavad kasu maksusoodustustest. T-Online vahendab, et väikeettevõtlusmäärus lubab neil ettevõtjatel müüa käibemaksu maksmata. Kohandatud on väikeettevõtlusmääruse käibepiiranguid: Alates 2025. aastast loetakse väikeettevõtjaks igaüks, kes ei saavutanud eelmisel aastal käivet üle 25 000 euro ja ei ületa jooksval aastal 100 000 eurot.

Uued asutajad alustavad sageli väikeettevõtetena ja neil on võimalus tavapärasest maksustamisest loobuda. See on aga tähtajaline ja kehtib viis aastat. Käibemaksuseaduse paragrahvi 19 kohaselt on väikeettevõtjad vabastatud maksuametile käibemaksu tasumisest ja igakuise avansilise müügimaksu deklaratsiooni tegemisest. Aasta lõpus müügimaksudeklaratsioon pole vajalik, mis vähendab oluliselt halduskoormust.

Uued määrused ja nende mõju

UStG paragrahvi 19 lõike 1 uus versioon toob endaga kaasa mitmeid muudatusi. Alates 2025. aastast on väikeettevõtetel sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus, mis on oluline lihtsustus. Kui arvetel on kogemata müügimaks näidatud, kohaldatakse UStG § 14c lõiget 1. Oluline on märkida, et kodumaised väikeettevõtted peavad arvestama uute regulatsioonidega, eelkõige UStG-E § 19 lõigetega 1, 2, 3 ja 6, et kasutada maksuvabastust ka teistes EL-i liikmesriikides.

Tõstes alampiiri 22 500 eurolt 25 000 eurole, saab nüüd selgemalt piiritletud, mis läheb väikeettevõtjaks. Teine asjakohane säte ütleb, et väikeettevõtlusmäärus jäetakse järgmisel aastal välja kohe, kui jooksval aastal on müügieesmärk ületatud. Ettevõtjatel, kes jooksval aastal ületavad 25 000 eurot, on aga võimalus säilitada regulatsioon ületamise aastal maksimaalselt 100 000 euro ulatuses.

Muud maksuaspektid

Tuleb märkida, et maksuvabastus kehtib ainult UStG § 1 lõike 1 nr 1 kohaselt maksustatavatele tehingutele. Väikeettevõtted on endiselt kohustatud arvestama ühendusesiseste ostude müügimaksu ja tasuma impordimaksu, kuigi neil ei ole õigust sisendkäibemaksu maha arvata. See määrus muutub 1. jaanuarist 2025, kuna paragrahvi 1a lõike 3 nr 1 punkti b UStG väikeettevõtete erand tunnistatakse kehtetuks. Seejärel maksustatakse iga ühendusesisene soetamine, välja arvatud juhul, kui maksuvabastusest loobutakse.

Üldiselt näitavad kohandused, et Saksamaa väikeettevõtted saavad jätkuvalt kasu maksude lihtsustustest, kuid peavad kohanema uute eeskirjadega. Maksud kuuluvad tasumisele, kui maksustatav tulu ületab maksuvabastuse summa. Väikeettevõtete omanikud saavad oma kasumist maha arvata tegevuskulud ning kutse- ja erakindlustuse kulud, mis pakub ka olulist rahalist paindlikkust.

Uute määruste täpsemad üksikasjad ja konkreetsed aspektid leiate veebisaidilt T Internetis ja Haufe saadaval.