Pienyritysten omistajat 2025: Kaikki uudet veroedut yhdellä silmäyksellä!

Pienyritysten omistajat 2025: Kaikki uudet veroedut yhdellä silmäyksellä!

Saksan pienyrityksiä koskevissa säännöksissä on edessään tärkeitä muutoksia, jotka tulevat voimaan 1. tammikuuta 2025. Pienyritysten omistajat, jotka ovat yleensä itsenäisiä ammatinharjoittajia, joilla on alhainen myynti, hyötyvät verotuksen yksinkertaistuksista. T-Online raportoi, että pienyritysasetus antaa näille yrittäjille mahdollisuuden myydä arvonlisäveroa maksamatta. Pienyritysasetuksen liikevaihtorajoja on muutettu: Vuodesta 2025 alkaen pienyrittäjäksi katsotaan jokainen, jonka liikevaihto ei edellisenä vuonna ollut yli 25 000 euroa ja ei ylitä 100 000 euroa kuluvana vuonna.

Uudet perustajat aloittavat usein pienyrittäjinä ja heillä on mahdollisuus luopua säännöllisestä verotuksesta. Tämä on kuitenkin määräaikainen ja voimassa viisi vuotta. Arvonlisäverolain 19 §:n mukaan pienyritykset ovat vapautettuja arvonlisäveron maksamisesta verovirastolle ja kuukausittaisen arvonlisäveroilmoituksen antamisesta. Myyntiveroilmoitusta vuoden lopussa ei tarvita, mikä vähentää merkittävästi hallinnollista vaivaa.

Uudet määräykset ja niiden vaikutukset

UStG:n 19 §:n 1 momentin uusi versio tuo mukanaan useita muutoksia. Vuodesta 2025 alkaen pienyritykset saavat vähennysoikeuden, mikä on merkittävä yksinkertaistus. Jos myyntivero näkyy vahingossa laskuissa, sovelletaan UStG:n 14c §:n 1 momenttia. On tärkeää huomata, että kotimaisten pienyritysten on otettava huomioon uudet määräykset, erityisesti UStG-E 19 §:n 1, 2, 3 ja 6 momentit, voidakseen käyttää verovapautta myös muissa EU-maissa.

Nostamalla alarajaa 22 500 eurosta 25 000 euroon, määritellään nyt selkeämmin se, mikä lasketaan pienyrittäjäksi. Toinen asiaankuuluva säännös sanoo, että pienyrityssääntely suljetaan pois seuraavana vuonna heti, kun kuluvan vuoden myyntitavoite ylittyy. Kuluvana vuonna yli 25 000 euroa ylittäville yrittäjille on kuitenkin mahdollisuus säilyttää määräys ylitysvuonna enintään 100 000 euroon asti.

Muut verotusnäkökohdat

On huomattava, että verovapautus koskee vain UStG:n 1 §:n 1 momentin 1 momentin mukaisia ​​verollisia liiketoimia. Pienyritykset ovat edelleen velvollisia tilittämään arvonlisäveroa yhteisön sisäisistä hankinnoista ja maksamaan tuontiveroa, vaikka niillä ei ole oikeutta tuotantopanosten vähennykseen. Tämä määräys muuttuu 1.1.2025 alkaen, koska 1a §:n 3 momentin 1 kohdan b alakohdan UStG pienyrityksiä koskeva poikkeus kumotaan. Tällöin jokainen yhteisöhankinta verotetaan, ellei verovapautuksesta luovuta.

Kaiken kaikkiaan mukautukset osoittavat, että Saksan pienyritykset hyötyvät edelleen verotuksen yksinkertaistuksista, mutta niiden on mukauduttava uusiin säännöksiin. Verot maksetaan, jos verotettava tulo ylittää vapautuksen määrän. Pienyritysten omistajat voivat vähentää voitostaan ​​toimintakulut sekä ammatillisen ja yksityisen vakuutuksen kulut, mikä tarjoaa myös tärkeää taloudellista joustavuutta.

Lisätietoa uusista määräyksistä ja erityispiirteistä löytyy verkkosivuilta T verkossa ja Haufe saatavilla.