Propriétaires de petites entreprises 2025 : Tous les nouveaux avantages fiscaux en un coup d'œil !

Propriétaires de petites entreprises 2025 : Tous les nouveaux avantages fiscaux en un coup d'œil !

En Allemagne, la réglementation applicable aux petites entreprises est confrontée à d'importants changements qui entreront en vigueur le 1er janvier 2025. Les propriétaires de petites entreprises, qui sont généralement des indépendants avec un faible chiffre d'affaires, bénéficient de simplifications fiscales. T-Online rapporte que la réglementation relative aux petites entreprises permet à ces entrepreneurs de vendre sans payer de TVA. Les plafonds de chiffre d'affaires du règlement sur les petites entreprises ont été adaptés : à partir de 2025, toute personne n'ayant pas réalisé un chiffre d'affaires supérieur à 25 000 euros l'année précédente et ne dépassant pas 100 000 euros l'année en cours sera considérée comme propriétaire d'une petite entreprise.

Les nouveaux fondateurs démarrent souvent en tant que petite entreprise et ont la possibilité de renoncer à l’impôt régulier. Toutefois, celle-ci est limitée dans le temps et est valable cinq ans. Selon l'article 19 de la loi sur la taxe de vente, les petites entreprises sont exonérées du paiement de la taxe de vente au bureau des impôts et de la déclaration mensuelle anticipée de la taxe de vente. Une déclaration de taxe de vente en fin d’année n’est pas nécessaire, ce qui réduit considérablement les efforts administratifs.

Les nouvelles réglementations et leurs effets

Une nouvelle version de l'article 19, paragraphe 1, de l'UStG apporte plusieurs modifications. À partir de 2025, les petites entreprises auront le droit de déduire la taxe en amont, ce qui représente une simplification significative. Si la taxe de vente est accidentellement indiquée sur les factures, l'article 14c (1) UStG s'applique. Il est important de noter que les petites entreprises nationales doivent tenir compte des nouvelles réglementations, en particulier des articles 19, paragraphes 1, 2, 3 et 6 UStG-E, afin de pouvoir également bénéficier de l'exonération fiscale dans d'autres États membres de l'UE.

En augmentant le plafond de 22 500 euros à 25 000 euros, ce qui compte pour être propriétaire d'une petite entreprise est désormais plus clairement défini. Une autre disposition pertinente prévoit que la réglementation relative aux petites entreprises est exclue l'année suivante dès que l'objectif de vente est dépassé pour l'année en cours. Toutefois, pour les entrepreneurs qui dépassent 25 000 euros l'année en cours, il existe la possibilité de maintenir la réglementation jusqu'à un maximum de 100 000 euros l'année du dépassement.

Autres aspects fiscaux

Il convient de noter que l'exonération fiscale ne s'applique qu'aux transactions imposables selon l'article 1, paragraphe 1, n° 1 UStG. Les petites entreprises sont toujours tenues de déclarer la taxe sur les ventes sur les achats intracommunautaires et de payer la taxe sur les ventes à l'importation, même si elles n'ont pas droit à la déduction de la taxe en amont. Cette réglementation changera à partir du 1er janvier 2025, car l'exception pour les petites entreprises prévue à l'article 1a, paragraphe 3, n° 1, lettre b UStG, sera abrogée. Toute acquisition intracommunautaire est alors taxée sauf dérogation à l'exonération fiscale.

Dans l’ensemble, les ajustements montrent que les petites entreprises allemandes continuent de bénéficier des simplifications fiscales, mais doivent s’adapter aux nouvelles réglementations. Des impôts sont dus si le revenu imposable dépasse le montant de l'exonération. Les propriétaires de petites entreprises peuvent déduire de leurs bénéfices les dépenses de fonctionnement ainsi que les frais de leurs assurances professionnelles et privées, ce qui offre également une flexibilité financière importante.

De plus amples détails et aspects spécifiques de la nouvelle réglementation sont disponibles sur le site Internet. T en ligne et Haufe disponible.