Vlasnici malih poduzeća 2025: Sve nove porezne olakšice na prvi pogled!

Vlasnici malih poduzeća 2025: Sve nove porezne olakšice na prvi pogled!

Propisi za male tvrtke u Njemačkoj suočavaju se s važnim promjenama koje će stupiti na snagu 1. siječnja 2025. Vlasnici malih tvrtki, koji su općenito samozaposleni s niskom prodajom, imaju koristi od poreznih pojednostavljenja. Iz T-Onlinea javljaju da uredba o malom gospodarstvu ovim poduzetnicima omogućuje prodaju bez plaćanja PDV-a. Prilagođena su ograničenja prometa za propis o malom poduzetništvu: od 2025. malim poduzetnikom smatrat će se svatko tko nije ostvario promet veći od 25.000 eura u prethodnoj godini i ne premaši 100.000 eura u tekućoj godini.

Novi osnivači često započinju kao mala poduzeća i imaju mogućnost odricanja od redovnog oporezivanja. Međutim, to podliježe vremenskom ograničenju i vrijedi pet godina. Prema članku 19. Zakona o porezu na promet, male tvrtke oslobođene su plaćanja poreza na promet poreznoj upravi i podnošenja mjesečnih predujmova prijava poreza na promet. Povrat poreza na promet na kraju godine nije potreban, što značajno smanjuje administrativne napore.

Novi propisi i njihovi učinci

Nova verzija članka 19. stavka 1. UStG sa sobom donosi nekoliko promjena. Od 2025. godine mali će poduzetnici imati pravo na odbitak pretporeza, što predstavlja značajno pojednostavljenje. Ako je porez na promet slučajno prikazan na fakturama, primjenjuje se odjeljak 14c (1) UStG. Važno je napomenuti da domaća mala poduzeća moraju uzeti u obzir nove propise, posebno članke 19, stavke 1, 2, 3 i 6 UStG-E, kako bi također koristila oslobođenje od poreza u drugim državama članicama EU.

Podizanjem donje granice s 22.500 eura na 25.000 eura sada je jasnije definirano što se smatra malim poduzetnikom. Druga relevantna odredba navodi da se regulacija malog gospodarstva isključuje u sljedećoj godini čim se premaši cilj prodaje u tekućoj godini. Međutim, za poduzetnike koji premašuju 25.000 eura u tekućoj godini, postoji mogućnost zadržavanja propisa do maksimalno 100.000 eura u godini viška.

Ostali porezni aspekti

Treba napomenuti da se oslobođenje od plaćanja poreza odnosi samo na oporezive transakcije prema Odjeljku 1. stavku 1. br. 1 UStG. Mala poduzeća i dalje su obvezna obračunavati porez na promet za kupnju unutar zajednice i plaćati porez na promet pri uvozu, iako nemaju pravo na odbitak pretporeza. Ova će se uredba promijeniti od 1. siječnja 2025. jer će se iznimka za mala poduzeća u Odjeljku 1a, stavku 3, br. 1, slovu b UStG ukinuti. Svako stjecanje unutar zajednice tada se oporezuje osim ako se ne odustane od oslobađanja od plaćanja poreza.

Općenito, prilagodbe pokazuju da male tvrtke u Njemačkoj i dalje imaju koristi od poreznih pojednostavljenja, ali se moraju prilagoditi novim propisima. Porezi se plaćaju ako oporezivi dohodak premašuje iznos oslobođenja. Vlasnici malih tvrtki mogu od svoje dobiti odbiti operativne troškove, kao i troškove za svoje profesionalno i privatno osiguranje, što također nudi važnu financijsku fleksibilnost.

Dodatne pojedinosti i specifični aspekti novih propisa mogu se pronaći na web stranici T Online i Haufe dostupan.