Kisvállalkozók 2025: Minden új adókedvezmény egy pillantásra!

Kisvállalkozók 2025: Minden új adókedvezmény egy pillantásra!

A németországi kisvállalkozásokra vonatkozó szabályozás fontos változások előtt áll, amelyek 2025. január 1-jén lépnek hatályba. A kisvállalkozások tulajdonosai, akik általában alacsony árbevételű önfoglalkoztatók, adókönnyítéseket élveznek. A T-Online beszámolója szerint a kisvállalkozási szabályozás lehetővé teszi, hogy ezek a vállalkozók áfa fizetése nélkül értékesítsenek. Módosultak a kisvállalkozási szabályozás árbevételi határai: 2025-től kisvállalkozónak minősül az, aki az előző évben nem ért el 25 ezer eurónál nagyobb árbevételt, a tárgyévben pedig nem haladja meg a 100 ezer eurót.

Az új alapítók gyakran kisvállalkozásként indulnak, és lehetőségük van lemondani a rendszeres adófizetésről. Ez azonban határidőhöz kötött, és öt évig érvényes. A forgalmi adóról szóló törvény 19. paragrafusa szerint a kisvállalkozások mentesülnek az áfa-fizetési kötelezettség és a havi forgalmiadó-előleg-bevallás kötelezettsége alól. Év végi forgalmiadó-bevallás nem szükséges, ami jelentősen csökkenti az adminisztrációs ráfordítást.

Új szabályozások és hatásaik

Az UStG 19. § (1) bekezdésének új változata számos változást tartalmaz. 2025-től a kisvállalkozások jogosultak az előzetesen felszámított adó levonására, ami jelentős egyszerűsítést jelent. Ha a forgalmi adó véletlenül szerepel a számlákon, az UStG 14c. § (1) bekezdése alkalmazandó. Fontos megjegyezni, hogy a hazai kisvállalkozásoknak figyelembe kell venniük az új szabályozást, különösen az UStG-E 19. § 1., 2., 3. és 6. bekezdését, hogy más EU-tagállamokban is élhessenek az adómentességgel.

Az alsó határ 22 500 euróról 25 000 euróra emelésével mára egyértelműbben meghatározható, hogy mi számít kisvállalkozónak. Egy másik vonatkozó rendelkezés kimondja, hogy a kisvállalkozási szabályozás a tárgyévi értékesítési cél túllépése esetén a következő évben kizárásra kerül. Azon vállalkozóknál azonban, akik a tárgyévben meghaladják a 25 000 eurót, lehetőség van a szabályozás fenntartására a túllépés évében legfeljebb 100 000 euróig.

Egyéb adózási szempontok

Megjegyzendő, hogy az adómentesség csak az UStG 1. § (1) bekezdése szerinti adóköteles ügyletekre vonatkozik. A kisvállalkozások továbbra is kötelesek forgalmi adót elszámolni a közösségen belüli vásárlások után és import forgalmi adót fizetni, bár nem jogosultak előzetesen felszámított adó levonásra. Ez a szabályozás 2025. január 1-től módosul, mivel hatályát veszti az UStG 1a. § 3. bekezdés 1. b) pontjában a kisvállalkozásokra vonatkozó kivétel. Ezután minden közösségen belüli beszerzést megadóztatnak, kivéve, ha az adómentességről lemond.

Összességében a kiigazítások azt mutatják, hogy a németországi kisvállalkozások továbbra is részesülnek az adókönnyítésekből, de alkalmazkodniuk kell az új szabályozáshoz. Adót kell fizetni, ha az adóköteles jövedelem meghaladja a mentesség összegét. A kisvállalkozások tulajdonosai a működési költségeket, valamint a szakmai és magánbiztosításuk költségeit levonhatják nyereségükből, ami szintén fontos pénzügyi rugalmasságot biztosít.

Az új szabályozás további részletei és konkrét vonatkozásai a honlapon találhatók T Online és Haufe elérhető.