Piccoli imprenditori 2025: tutti i nuovi vantaggi fiscali in sintesi!

Piccoli imprenditori 2025: tutti i nuovi vantaggi fiscali in sintesi!

La normativa per le piccole imprese in Germania si trova ad affrontare importanti cambiamenti che entreranno in vigore il 1° gennaio 2025. I proprietari di piccole imprese, che generalmente sono lavoratori autonomi con vendite basse, beneficiano di semplificazioni fiscali. T-Online riferisce che la normativa sulle piccole imprese consente a questi imprenditori di vendere senza pagare l'IVA. Sono stati adeguati i limiti di fatturato previsti dalla normativa sulle piccole imprese: dal 2025 sarà considerato piccolo imprenditore chiunque non abbia realizzato un fatturato superiore a 25.000 euro nell'anno precedente e non superi 100.000 euro nell'anno in corso.

I nuovi fondatori spesso iniziano come piccole imprese e hanno la possibilità di rinunciare alla tassazione regolare. Tuttavia, questo è soggetto a un limite di tempo ed è valido per cinque anni. Secondo la sezione 19 della legge sull'imposta sulle vendite, le piccole imprese sono esentate dal pagamento dell'imposta sulle vendite all'ufficio delle imposte e dalla presentazione delle dichiarazioni dei redditi mensili anticipate sulle vendite. Non è necessaria una dichiarazione dei redditi a fine anno, il che riduce notevolmente gli oneri amministrativi.

Nuove normative e loro effetti

La nuova versione dell'articolo 19 comma 1 UStG comporta numerose modifiche. Dal 2025 le piccole imprese avranno diritto alla detrazione dell’imposta precedente, il che rappresenta una notevole semplificazione. Se sulle fatture viene accidentalmente indicata l'imposta sulle vendite, si applica la Sezione 14c par. 1 UStG. È importante notare che le piccole imprese nazionali devono tenere conto delle nuove norme, in particolare dell'articolo 19 paragrafi 1, 2, 3 e 6 UStG-E, per poter usufruire dell'esenzione fiscale anche in altri Stati membri dell'UE.

Con l'aumento del limite minimo da 22.500 euro a 25.000 euro, ciò che conta come piccolo imprenditore è ora definito più chiaramente. Un'altra disposizione rilevante stabilisce che la regolamentazione per le piccole imprese viene esclusa per l'anno successivo non appena viene superato l'obiettivo di vendita nell'anno in corso. Tuttavia, per gli imprenditori che superano i 25.000 euro nell'anno in corso, esiste la possibilità di mantenere la regolazione fino a un massimo di 100.000 euro nell'anno di eccedenza.

Altri aspetti fiscali

Va notato che l'esenzione fiscale si applica solo alle transazioni imponibili ai sensi della Sezione 1 Paragrafo 1 N. 1 UStG. Le piccole imprese sono ancora obbligate a versare l'imposta sulle vendite sugli acquisti intracomunitari e a pagare l'imposta sulle vendite all'importazione, sebbene non abbiano diritto alla detrazione dell'imposta precedente. Dal 1° gennaio 2025 questa regolamentazione cambierà poiché verrà abrogata l’eccezione per le piccole imprese di cui al comma 1a comma 3 n. 1 lettera b UStG. Ogni acquisto intracomunitario viene quindi tassato a meno che non venga revocata l'esenzione fiscale.

Nel complesso, gli aggiustamenti mostrano che le piccole imprese in Germania continuano a beneficiare delle semplificazioni fiscali, ma devono adattarsi alle nuove normative. Le imposte sono dovute se il reddito imponibile supera l’importo dell’esenzione. I proprietari di piccole imprese possono detrarre dai loro profitti le spese operative nonché i costi per la loro assicurazione professionale e privata, il che offre anche un'importante flessibilità finanziaria.

Ulteriori dettagli e aspetti specifici della nuova normativa sono reperibili sul sito T in linea E Haufe disponibile.