Mazo uzņēmumu īpašnieki 2025. gadā: visas jaunās nodokļu priekšrocības īsumā!

Mazo uzņēmumu īpašnieki 2025. gadā: visas jaunās nodokļu priekšrocības īsumā!

Noteikumos par mazajiem uzņēmumiem Vācijā gaidāmas svarīgas izmaiņas, kas stāsies spēkā 2025. gada 1. janvārī. Mazo uzņēmumu īpašnieki, kuri parasti ir pašnodarbinātie ar zemu pārdošanas apjomu, gūst labumu no nodokļu atvieglojumiem. T-Online ziņo, ka mazā biznesa regulējums ļauj šiem uzņēmējiem pārdot, nemaksājot PVN. Mazās uzņēmējdarbības regulējumam koriģēti apgrozījuma ierobežojumi: No 2025.gada par mazā uzņēmuma īpašnieku tiks uzskatīts ikviens, kurš iepriekšējā gadā nesasniedza apgrozījumu vairāk par 25 000 eiro un nepārsniedz 100 000 eiro kārtējā gadā.

Jaunie dibinātāji bieži sāk darboties kā mazi uzņēmumi, un viņiem ir iespēja atteikties no regulārajiem nodokļiem. Tomēr tam ir noteikts laika ierobežojums un tas ir spēkā piecus gadus. Saskaņā ar Tirdzniecības nodokļa likuma 19. pantu mazie uzņēmumi ir atbrīvoti no tirdzniecības nodokļa maksāšanas nodokļu dienestam un no ikmēneša avansa tirdzniecības nodokļa deklarāciju iesniegšanas. Pārdošanas nodokļa deklarācija gada beigās nav nepieciešama, kas ievērojami samazina administratīvo darbu.

Jauni noteikumi un to ietekme

Jaunā UStG 19. panta 1. daļas redakcija ienes vairākas izmaiņas. No 2025. gada mazajiem uzņēmumiem būs tiesības atskaitīt priekšnodokli, kas ir būtisks vienkāršojums. Ja tirdzniecības nodoklis nejauši tiek norādīts rēķinos, tiek piemērots UStG 14.c panta 1. daļa. Svarīgi atzīmēt, ka vietējiem mazajiem uzņēmumiem ir jāņem vērā jaunie noteikumi, jo īpaši UStG-E 19. panta 1., 2., 3. un 6. daļa, lai izmantotu nodokļa atbrīvojumu arī citās ES dalībvalstīs.

Paaugstinot apakšējo robežu no 22 500 eiro uz 25 000 eiro, tagad skaidrāk tiek noteikts, kas skaitās mazā uzņēmuma īpašnieks. Vēl viens būtisks noteikums nosaka, ka mazā biznesa regulējums tiek izslēgts nākamajā gadā, tiklīdz tiek pārsniegts pārdošanas mērķis kārtējā gadā. Savukārt uzņēmējiem, kuri kārtējā gadā pārsniedz 25 000 eiro, ir iespēja saglabāt regulējumu līdz maksimāli 100 000 eiro pārsnieguma gadā.

Citi nodokļu aspekti

Jāņem vērā, ka nodokļa atbrīvojums attiecas tikai uz ar nodokli apliekamiem darījumiem saskaņā ar UStG 1.panta 1.punktu Nr.1. Mazajiem uzņēmumiem joprojām ir pienākums uzskaitīt tirdzniecības nodokli par pirkumiem Kopienas iekšienē un maksāt importa tirdzniecības nodokli, lai gan tiem nav tiesību uz priekšnodokļa atskaitījumu. Šis regulējums mainīsies no 2025.gada 1.janvāra, jo tiks atcelts 1.a panta 3.punkta 1.punkta UStG b) izņēmums mazajiem uzņēmumiem. Pēc tam katru Kopienas iekšējo iegādi apliek ar nodokli, ja vien netiek atcelts atbrīvojums no nodokļa.

Kopumā korekcijas liecina, ka mazie uzņēmumi Vācijā turpina gūt labumu no nodokļu atvieglojumiem, taču tiem ir jāpielāgojas jaunajiem noteikumiem. Nodokļi ir jāmaksā, ja ar nodokli apliekamais ienākums pārsniedz atbrīvojuma summu. Mazo uzņēmumu īpašnieki no peļņas var atskaitīt darbības izdevumus, kā arī izmaksas par savu profesionālo un privāto apdrošināšanu, kas arī piedāvā svarīgu finansiālu elastību.

Sīkāka informācija un konkrēti jauno noteikumu aspekti ir atrodami tīmekļa vietnē T Tiešsaistē un Haufe pieejams.